Cuando se hace un testamento o fideicomiso, se pueden nombrar beneficiarios específicos para recibir artículos específicos, y se pueden nombrar beneficiarios residuales para obtener todo lo demás. Por ejemplo, en su testamento, Jenny deja su piano y su perro a su hermana – estos son regalos específicos – y luego nombra a su marido César como el beneficiario residual para obtener el resto de su patrimonio.
Los beneficiarios residuales también se llaman «beneficiarios remanentes» porque reciben todos los bienes que quedan después de las donaciones específicas.
Beneficiarios Residuales en Testamentos vs. Fideicomisos
Usted puede nombrar un beneficiario residual para un testamento o un fideicomiso.Sin embargo, lo que recibe un beneficiario residual puede ser muy diferente en un testamentocomparado con un fideicomiso.
En los fideicomisos. El beneficiario residual de un fideicomiso en vida recibe todos los bienes transferidos al fideicomiso que no pasan a beneficiarios específicos. La propiedad residual es generalmente fácil de definir, porque la única propiedad a tener en cuenta es la propiedad que se transfirió en el fideicomiso. De hecho, en un fideicomiso en vida, el beneficiario residual a menudo no recibe nada porque el creador del fideicomiso suele nombrar beneficiarios específicos y suplentes para todos los bienes transferidos al fideicomiso, por lo que queda poco o nada «de sobra». Para muchos creadores de fideicomisos, el nombramiento de un beneficiario residual es una medida de respaldo, para protegerse contra la posibilidad extremadamente pequeña de que tanto un beneficiario principal como uno alternativo del fideicomiso mueran primero.
En los testamentos. Por el contrario, lo que recibe el beneficiario residual de un testamento puede ser bastante complicado de determinar, porque el beneficiario residual de un testamento recibe todos los bienes de la herencia de la persona fallecida (no sólo el testamento) después de que se distribuyan todos los demás bienes y se paguen todas las obligaciones. El beneficiario residual de un testamento recibe lo que queda después de que el albacea:
- Distribuye las donaciones específicas del testamento.
- Distribuye todos los bienes no testamentarios -por ejemplo, los bienes de los fideicomisos en vida, los seguros de vida, las tenencias conjuntas, las designaciones de beneficiarios y las cuentas de transferencia por fallecimiento. (Ver Cómo evitar la sucesión, para aprender más sobre lo que pasa a través de la sucesión.)
- Paga las deudas, los impuestos y los gastos finales.
Un beneficiario residual podría obtener una ganancia inesperada o nada en absoluto
El tamaño del patrimonio residual no será obvio ni siquiera para un testamentario porque el valor del patrimonio residual cambia con el tiempo a medida que los beneficiarios mueren, las deudas se acumulan o la propiedad aumenta de valor.
El beneficiario residual recibe todas las donaciones «caducadas» -donaciones que no se realizan porque el beneficiario murió antes que el testador- así como cualquier propiedad para la que el testador no nombró un beneficiario. Además, como todas las deudas y gastos se pagan primero con estos bienes residuales, el patrimonio residual no puede determinarse hasta que se realicen todas estas adiciones y sustracciones, y el beneficiario podría obtener una ganancia inesperada o nada en absoluto.
Ejemplo 1 – Un beneficiario residual recibe una donación caducada.
Ron utiliza un testamento para distribuir todo su patrimonio. Tiene una casa, un pequeño negocio de artesanía, algunas acciones y una cuenta de ahorros considerable. Deja su colección de sellos a su hermana Martha, el negocio de artesanía a su buen amigo Pete, y nombra a su socio Paul como beneficiario residual para recibir todo lo demás. Cuando Ron muere, Martha se queda con la colección de sellos, pero Pete murió el año anterior, por lo que el negocio de artesanía pasa a formar parte del patrimonio residual. Una vez pagadas las facturas, Paul se queda con todo menos con la colección de sellos.
Ejemplo 2 – Un beneficiario residual no recibe casi nada.
El mismo ejemplo, excepto que Ron no ha pagado los impuestos sobre la renta en diez años. Cuando él muere, el gobierno exige el pago de su patrimonio. El albacea de Ron paga esa factura utilizando la cuenta de ahorros de Ron y los ingresos de la venta de las acciones, de modo que todo lo que queda en la herencia para Paul es la casa y el negocio de artesanía.
Ejemplo 3: Un beneficiario residual recibe una ganancia inesperada.
En este caso, Ron nombra a Paul como beneficiario específico de todos los artículos de gran valor – la casa, las acciones y la cuenta de ahorros – con la idea de que quiere que Paul tenga el grueso de su patrimonio. Como antes, nombra a Pete para que se quede con el negocio de artesanía. Nombra a Martha como beneficiaria residual, pensando que esto incluiría la colección de sellos y otras baratijas de la casa que no interesarían a Paul. Sin embargo, tras la muerte de Ron, su albacea descubre un cuadro original en el ático de Ron valorado en más de un millón de dólares. Martha recibirá el cuadro como parte de la herencia, aunque Ron hubiera querido que fuera para Paul.
Aprenda más sobre testamentos y fideicomisos en Nolo.com.