Los negocios en línea en Canadá están sujetos a impuestos al igual que los negocios fuera de línea, de ladrillo y mortero, por lo que normalmente deben cobrar y remitir los impuestos sobre las ventas de otras provincias. Las diferentes normas de las distintas provincias pueden complicar el proceso.
Hay poco que las empresas puedan hacer para evitar el papeleo adicional y la contabilidad relacionada con las ventas en línea. Algunas empresas online con sede en Canadá limitan los lugares a los que están dispuestas a enviar sus productos. Una empresa con sede en Ontario, por ejemplo, puede aceptar pedidos y enviarlos sólo a clientes de Ontario. Otros sólo venden bienes o servicios no sujetos a impuestos.
Reglas fiscales
Los impuestos provinciales sobre las ventas (PST) de Canadá, que varían según la provincia, y un impuesto federal sobre bienes y servicios (GST) del 5%. Algunas provincias utilizan un impuesto armonizado sobre las ventas (HST), que combina su tasa provincial con el GST.
Las empresas deben registrarse como proveedores de impuestos provinciales sobre las ventas en cada una de las provincias en las que van a hacer negocios, y luego recaudar y remitir los impuestos sobre las ventas en consecuencia.
Las normas son sencillas para las empresas que venden bienes o servicios dentro de sus propias provincias o territorios. Sólo siguen las normas fiscales de las provincias o territorios aplicables. Por ejemplo, Ontario utiliza el HST a un tipo del 13%, las empresas de Ontario sólo cobran ese tipo del 13% cuando venden en línea a un cliente de Ontario.
Sin embargo, las empresas que venden bienes o servicios a clientes de provincias distintas que utilizan el HST deben cobrar los tipos del HST del destino del envío. Por ejemplo, si un negocio en Ontario vende un artículo en línea a alguien en Nueva Escocia, el negocio cobraría el 15% de HST, que es la tasa en Nueva Escocia.
Alberta, los Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukón no tienen PST, por lo que las empresas sólo cobran el 5% de GST cuando venden en línea a los clientes en esos lugares.
Vendedores fuera de la provincia y PST
Columbia Británica, Manitoba, Saskatchewan y Quebec cobran PST. Estos gobiernos provinciales suelen querer que los vendedores de fuera de la provincia cobren y remitan los PST aplicables, pero cada uno lo enfoca de forma diferente.
- Columbia Británica: El hecho de que las empresas que realizan ventas en línea deban o no recaudar y remitir el PST de Columbia Británica se determina en función de si la empresa se dirige específicamente a los clientes de Columbia Británica. Solicitar proactivamente ventas en la provincia a través de la publicidad o medios similares generalmente constituye dirigirse a los clientes de allí.
- Manitoba: Las empresas de fuera de la provincia deben registrarse como vendedores si solicitan ventas en la provincia, los pedidos se originan en la provincia, los bienes adquiridos se utilizan en la provincia y los bienes se envían a la provincia.
- Saskatchewan: La provincia espera que todas las empresas que venden pedidos en línea a clientes de Saskatchewan recauden y remitan el PST.
- Quebec: La Ley de Ventas Minoristas de Quebec establece que las empresas de fuera de la provincia deben registrarse antes de vender bienes imponibles a los residentes de Quebec.
Tarifas por provincia o territorio
Los impuestos aplicables y sus tasas para las provincias y territorios de Canadá, a partir de 2019, son:
- Alberta: 5% GST
- Columbia Británica: 5% GST y 7% PST
- Manitoba: 5% GST y 7% de impuesto sobre las ventas minoristas (RST)
- Nuevo Brunswick: 15% HST
- Terranova & Labrador: 15% HST
- Territorios del Noroeste: 5% GST
- Nueva Escocia: 15% HST
- Nunavut: 5% GST
- Ontario: 13% HST
- Isla del Príncipe Eduardo: 15% HST
- Quebec: 5% GST y 9.975% de impuesto sobre las ventas de Quebec (QST)
- Saskatchewan: 5% GST y 6% PST
- Yukón: 5% GST