Los estadounidenses que viven en Panamá pueden disfrutar de increíbles playas, una ciudad metropolitana, tranquilos pueblos de montaña y uno de los aeropuertos más importantes de la región. Además, la mentalidad fiscal y empresarial de Panamá facilita a los expatriados estadounidenses vivir, invertir y hacer negocios.
Sin embargo, los impuestos estadounidenses y las obligaciones de información pueden ser complicados para los expatriados estadounidenses en Panamá.
Esta completa guía de impuestos de EE.UU. para estadounidenses en Panamá cubre lo siguiente:
- ¿Debe usted pagar impuestos de EE.UU. si vive en Panamá?
- ¿Cómo pueden los estadounidenses en Panamá utilizar la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero
- Excluir o deducir los gastos de vivienda en Panamá
- ¿Deben los expatriados de EE.UU. en Panamá utilizar el Crédito Fiscal Extranjero?
- Impuestos en Panamá para expatriados estadounidenses
- Declarar impuestos en con un número de identificación fiscal panameño
- Cómo los ciudadanos estadounidenses pueden obtener la residencia en Panamá
- Reportar cuentas bancarias y activos panameños a los Estados Unidos
- Impuestos estadounidenses para sociedades y fundaciones
- Constituir una IBC o LLC panameña
- Por qué las acciones nominativas son más populares que las acciones al portador
- Requisitos anuales para las sociedades anónimas panameñas
- ¿Hay que pagar la seguridad social en Panamá & los EEUU?
- Trasladarse a Panamá desde Estados Unidos y declarar impuestos
¿Tiene que pagar impuestos estadounidenses si vive en Panamá?
Como ciudadano estadounidense o titular de una tarjeta verde, los impuestos estadounidenses le siguen allá donde vaya. Si cumple con los umbrales de declaración de impuestos, debe presentar una declaración de impuestos de EE.UU., sin importar dónde viva. Los contribuyentes estadounidenses que trabajan en el extranjero pueden ahorrarse los impuestos sobre la renta de EE.UU. utilizando la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero.
Otros beneficios fiscales son la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero y el Crédito Fiscal en el Extranjero. Explicamos esos y cómo se aplican a los ciudadanos estadounidenses en Panamá en esta guía de impuestos.
Además, los Estados Unidos requieren que los expatriados reporten sus cuentas bancarias y activos en el extranjero si estos superan los umbrales de reporte. Y cuando los estadounidenses que viven en Panamá mantienen sus activos en una empresa, eso desencadena declaraciones de impuestos adicionales. Más sobre esos requisitos más adelante en esta Guía de Impuestos de Estados Unidos para estadounidenses que viven en Panamá.
Cómo los estadounidenses que viven en Panamá pueden utilizar la Renta Ganada en el Extranjero
La Exclusión de la Renta Ganada en el Extranjero es una de las mejores maneras de ahorrar para los estadounidenses en el extranjero. Con la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero (FEIE) los expatriados pueden excluir de los impuestos estadounidenses hasta 107.600 dólares en ingresos ganados en el extranjero (2020). Además, las parejas que vivan y trabajen al mismo tiempo en el extranjero pueden excluir de impuestos hasta 215.200 dólares.
Para poder acogerse a la FEIE, los contribuyentes estadounidenses deben superar la prueba de presencia física o la de residencia de buena fe.
Para superar la prueba de presencia física, los expatriados deben pasar 330 días durante un año en suelo extranjero. Para la residencia de buena fe, los expatriados deben establecer su residencia en un país extranjero sin intención de regresar a los Estados Unidos.
Si usted planea utilizar la residencia de buena fe en Panamá para reclamar la Exclusión de Ingresos Ganados en el Extranjero, considere la obtención de una cédula nacional panameña (e-cedula), licencia de conducir y número de identificación de contribuyente (NIT).
Excluya o deduzca los gastos de vivienda en Panamá de los impuestos estadounidenses
En comparación con otros países de América Latina, Panamá tiene un costo de vida relativamente alto. Afortunadamente, es posible que pueda excluir o deducir algunos de los gastos de vivienda en los que incurra en Panamá.
Los expatriados estadounidenses en Panamá que reclaman el FEIE y cuyos ingresos superan el umbral del FEIE pueden excluir o deducir ciertos gastos de vivienda panameños utilizando la Exclusión o Deducción de Vivienda Extranjera. Esto significa que pueden excluir o deducir de sus impuestos los gastos elegibles como alquiler, plazas de aparcamiento, alquiler de muebles, servicios públicos y más.
Para 2019, los estadounidenses en Panamá que utilicen la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero pueden excluir o deducir los gastos elegibles que superen los 16.944 dólares y estén por debajo de los 39.500 dólares. El IRS actualiza el umbral y el máximo para la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero cada año.
¿Deben los expatriados estadounidenses en Panamá utilizar el Crédito Fiscal en el Extranjero?
El Crédito Fiscal en el Extranjero solo se recomienda para los expatriados estadounidenses en Panamá cuando su ingreso gravable excede el FEIE y la Exclusión o Deducción de Vivienda en el Extranjero. Como se discute en la siguiente sección, las tasas de impuestos de Panamá son bastante bajas. Esto significa que los ciudadanos estadounidenses en Panamá pueden no ser elegibles para reclamar un crédito fiscal extranjero.
Además, los jubilados estadounidenses o aquellos que obtienen ingresos fuera de Panamá pueden no deber ningún impuesto. Por lo tanto, el crédito fiscal extranjero no es generalmente la estrategia fiscal óptima para los estadounidenses que viven en Panamá.
Por otro lado, los expatriados que tienen créditos fiscales extranjeros adicionales por vivir en una jurisdicción de alta tributación pueden considerar mudarse a Panamá. Mientras viven en Panamá pueden utilizar sus Créditos Fiscales Extranjeros ahorrados para reducir su factura de impuestos en los Estados Unidos.
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Impuestos en Panamá para expatriados estadounidenses
Los ciudadanos estadounidenses que viven en Panamá tienen varios beneficios fiscales que esperar. Uno de los mayores beneficios es el sistema de tributación territorial de Panamá. En este sistema, los ingresos obtenidos fuera de Panamá generalmente no se gravan.
La tributación territorial es ideal para cualquier persona con un negocio en línea o que preste servicios fuera de Panamá. Sin embargo, los estadounidenses deben ser conscientes de que el trabajo realizado o los servicios prestados en Panamá pueden estar sujetos a impuestos allí.
Además, los estadounidenses en Panamá pueden incurrir en impuestos cuando traen al país los ingresos obtenidos fuera de Panamá. Por ejemplo, las distribuciones de dividendos sobre los ingresos de origen extranjero de una sociedad panameña se gravan a una tasa del 5%. Aunque esta tasa es inferior al 10% que se aplica a los dividendos de ingresos locales, no está exenta de impuestos.
Las tasas impositivas panameñas para los ingresos obtenidos dentro del país son razonables y más bajas que en Estados Unidos y muchos países europeos. A continuación, los tipos impositivos para las rentas individuales:
| Net imponible (2019) | Tasa |
|
0-11,0000
|
0% |
| 11,000-50,000 | 15% |
| 50$,000+ | 25% |
Declarar impuestos en con un número de identificación fiscal panameño
Los contribuyentes en Panamá deben obtener un número de identificación fiscal (NIT) antes de poder declarar impuestos. Por lo general, para solicitar el número de identificación fiscal, es necesario proporcionar una factura de servicios públicos de su dirección en Panamá y una cédula de identidad nacional panameña (e-cedula).
Solicitar un NIT es gratis y el proceso se puede completar en línea. Sin embargo, para aquellos que no están familiarizados con el español, puede ser más fácil pedir ayuda a un contador o abogado local. El número de identificación fiscal se solicita a través de la Dirección General de Ingresos de Panamá.
Las declaraciones de impuestos se pueden presentar en línea haciendo una declaración. Los estadounidenses que viven en Panamá pueden presentar sus impuestos en línea a través de la oficina de impuestos o pueden contratar a un contador para que los asista.
Incluso los expatriados estadounidenses que no deben impuestos en Panamá pueden querer presentar una declaración de impuestos. Presentar los impuestos en el lugar donde se vive puede ayudar a establecer una conexión con el país para la prueba de residencia de buena fe. También puede ser útil cuando se trabaja con los bancos en Panamá.
Cómo los ciudadanos estadounidenses pueden obtener la residencia permanente en Panamá
La Visa de Naciones Amigas y la Visa de Pensionado son dos de las visas más populares y más rápidas en Panamá (Si usted también es un ciudadano italiano asegúrese de considerar la Visa Panamá-Italia). Para solicitar estas visas, un abogado debe presentar la solicitud por usted.
En general, los solicitantes de residencia en Panamá necesitarán un pasaporte, un segundo documento de identidad y un informe de antecedentes penales apostillado. Los pensionistas también necesitan un comprobante de su pensión o de sus pagos a la seguridad social.
Para la Visa de Naciones Amigas, planee abrir una cuenta bancaria panameña y crear un vínculo económico con el país. El vínculo económico puede ser una sociedad panameña, una propiedad en Panamá o un contrato de trabajo en Panamá. Hay requisitos adicionales si su cónyuge o hijos están solicitando.
Los solicitantes de la Visa de Naciones Amigas o de la Visa de Pensionado deben recibir su identificación de residencia permanente dentro de los seis meses siguientes a la fecha de solicitud. Después de recibir la residencia, los expatriados pueden solicitar una licencia de conducir panameña y pedir una cédula nacional panameña, llamada e-cedula.
Para obtener la información más actualizada, consulte con un abogado panameño. El Servicio Nacional de Migración cambia sus requisitos ocasionalmente. Si no tiene un abogado en Panamá, estaremos encantados de referirle a uno.
Reportar cuentas bancarias y activos panameños a los Estados Unidos
Los estadounidenses con cuentas financieras en Panamá pueden tener que presentar un Informe de Cuentas Bancarias Extranjeras (FBAR). Cuando las cuentas financieras extranjeras de una persona estadounidense tienen un valor máximo combinado que supera los 10.000 dólares en cualquier momento del año, deben presentar un FBAR.
Esto incluye cualquier cuenta de ahorros (denominada cuenta de ahorros en Panamá), cuentas corrientes, certificados de depósito y otros tipos de cuentas financieras en Panamá. Tenga en cuenta que el término persona estadounidense incluye cualquier corporación estadounidense, LLC, sociedades, fideicomisos y patrimonios.
Si un expatriado estadounidense es propietario del 100% de una empresa panameña y es el firmante de una cuenta bancaria de la empresa que tiene un saldo de más de 10.000 dólares, tendría que presentar tanto el formulario 5471 del IRS como el FBAR. Las empresas estadounidenses que poseen filiales extranjeras (como una S.A. panameña) también pueden tener la obligación de presentar.
Los estadounidenses en Panamá también deben conocer el formulario 8938 del IRS. Este formulario se utiliza para reportar cuentas y activos extranjeros. En otras palabras, las cuentas bancarias extranjeras, además de los activos extranjeros como acciones, valores, bonos, planes de jubilación, seguros, patrimonios y más, todos deben ser reportados en el Formulario 8938 si su valor combinado excede el umbral de presentación.
El umbral varía dependiendo de su residencia y estado de presentación.
Los expatriados deben presentar el Formulario 8938 si el valor combinado de las cuentas y activos extranjeros que califican es superior a 200.000 dólares en el último día del año o más de 300.000 dólares en cualquier momento durante el año. Para las parejas de expatriados que presentan una declaración conjunta, el umbral es de 400.000 dólares el último día del año o de 600.000 dólares en cualquier momento del año. Los umbrales son significativamente más bajos para los contribuyentes estadounidenses que residen en los Estados Unidos.
No es necesario informar de los activos tangibles como el oro, los bienes inmuebles, las antigüedades, los coches y las joyas.
Impuestos estadounidenses para las sociedades y fundaciones panameñas
Las personas estadounidenses que son funcionarios, directores o accionistas de una S.A. (Sociedad Anónima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada), o fundaciones suelen estar obligadas a presentar el Formulario 5471 en Estados Unidos.
Es muy común que los bienes inmuebles o incluso los automóviles sean propiedad de empresas y fundaciones panameñas. Esto puede proporcionar protección legal y facilitar la compra o venta del activo.
Sin embargo, si el accionista de la empresa es una persona estadounidense, es posible que tenga que presentar el Formulario 5471. Además, ser propietario de un bien inmueble en una empresa extranjera lo convierte en un activo financiero extranjero, declarable en el Formulario 8938.
Si el bien inmueble está a nombre de una persona física, no se consideraría un activo financiero y, por lo tanto, no sería declarable (suponiendo que no sea un activo que produzca ingresos).
El Formulario 5471 es una declaración informativa que incluye preguntas sobre la propiedad, los ingresos, los activos y más. Este formulario debe presentarse al mismo tiempo que su declaración de impuestos. Una presentación tardía o incompleta del Formulario 5471 puede desencadenar una multa automática de $10,000.
En Panamá, algunos abogados se refieren a una S.A. como una IBC y a una S. de R.L. como una LLC. Si no está seguro de qué tipo de sociedad tiene, revise los artículos de incorporación.
Constitución de una IBC o LLC panameña y privacidad de los accionistas
La mayoría de los solicitantes de la Visa de Naciones Amigas o de la Visa Panamá-Italia utilizan una IBC o LLC panameña como su vínculo económico con Panamá porque generalmente es la opción más rápida y barata. Dependiendo de la firma de abogados, de una a dos semanas es el plazo típico para la incorporación.
Las IBC panameñas deben tener tres directores y tres funcionarios. Las personas físicas, como amigos, familiares y socios comerciales, o las personas jurídicas, como las corporaciones extranjeras, pueden cumplir con los roles de director y oficial.
Una persona física o jurídica puede ser un director y un oficial, pero no puede llenar dos roles de director o dos oficiales. Por lo tanto, se necesita un mínimo de tres personas o entidades para cumplir con los roles de director y oficial. Si usted no tiene suficientes personas para llenar los roles, entonces su abogado en Panamá puede ofrecer servicios de directores nominales.
Los directores nominales también son útiles para las personas que están preocupadas por su privacidad. En el registro público de Panamá, los nombres de los directores y funcionarios de una IBC se enumeran públicamente. El nombre del accionista no lo está. Mediante el uso de directores nominales para todos los roles de funcionarios y directores, el accionista puede asegurarse de que su nombre no aparezca en el registro público.
Al considerar si la privacidad es importante para usted, tenga en cuenta que algunas organizaciones de vigilancia publican los nombres de cualquier funcionario y director asociado con las corporaciones panameñas.
Las LLC de Panamá no ofrecen el mismo nivel de privacidad. Este tipo de entidad debe tener un mínimo de dos administradores y dos socios. Una persona física o jurídica puede ser tanto gerente como socio. Esto significa que sólo se necesitan dos personas físicas o jurídicas para desempeñar las funciones y abrir la LLC.
Sin embargo, ambos socios deben ser accionistas (aunque uno de ellos sólo posea una pequeña parte de la empresa, por ejemplo, el 1%). Además, todos los administradores y socios de una LLC panameña figuran públicamente en el registro público de Panamá. Esto significa que la LLC panameña no ofrece privacidad a los accionistas.
Por qué las acciones nominativas son más populares que las acciones al portador
Otra pregunta común sobre las sociedades anónimas panameñas es si las acciones al portador están disponibles. Las acciones al portador fueron anteriormente un tipo de acción popular para las IBC panameñas. Con este tipo de acciones, el nombre del propietario no figuraba en la acción y el propietario era quien la poseía. En resumen, el propietario era quien fuera el portador físico del documento.
Después de una importante presión internacional, la naturaleza de las acciones al portador ha cambiado. Ya no se utilizan con frecuencia porque las acciones al portador tienen que ser registradas en el gobierno panameño. Además, la mayoría de los bancos no trabajan con corporaciones que emiten acciones al portador.
Afortunadamente, las acciones nominativas siguen siendo una buena opción. Con este tipo de acciones, el propietario es la persona cuyo nombre está impreso en la acción. Aunque el accionista sigue siendo conocido por el bufete de abogados, el accionista sigue siendo en gran medida privado.
Requisitos anuales para las sociedades anónimas panameñas
Las sociedades anónimas y las empresas panameñas están obligadas a pagar un impuesto anual de mantenimiento (tasa única). El impuesto es de 300 dólares. Normalmente, el abogado que abre la corporación también cobrará una tasa de agente registrado. Los expatriados que utilicen servicios de directores u oficiales nominales probablemente también tendrán que pagar una tasa anual. Estos pagos deben realizarse en enero o en julio, dependiendo de cuándo se haya creado la entidad.
El incumplimiento del pago de la tasa única dará lugar a multas del gobierno. Eventualmente, la corporación o empresa caerá en mala situación y después de varios años, el gobierno la cerrará.
Si una entidad está en mala situación, no se pueden hacer cambios en la corporación o sus activos hasta que se restablezca, y se paguen todas las tasas. Esto puede ser desastroso si la entidad tiene activos, como propiedades, o cuentas bancarias. La restauración de una IBC o LLC a la buena posición es un proceso costoso y lento.
Las entidades que no tienen ningún ingreso panameño generalmente no están obligadas a presentar una declaración de impuestos.
¿Es necesario pagar la seguridad social en Panamá & los EE.UU.?
En Panamá, tanto los empleadores como los empleados pagan impuestos de seguridad social. El empleador debe contribuir con el 12,25% y el empleado con el 9,75%.
Estados Unidos y Panamá no tienen un tratado fiscal, ni tampoco un acuerdo de totalización. Debido a esto, los estadounidenses que están empleados en Panamá pueden tener que pagar a la seguridad social en ambos países.
Mudarse a Panamá desde los Estados Unidos y declarar impuestos
La República de Panamá es un hermoso país para que los expatriados estadounidenses se muden y vivan en él. Ofrece la vida de la ciudad con un reluciente horizonte de rascacielos en la Ciudad de Panamá, hermosas ciudades de playa como Coronado, Pedasí o Bocas Del Toro, o las más frescas y tranquilas ciudades de montaña con granjas de café, como David o Boquete
Pero la situación fiscal puede ser compleja, especialmente para los expatriados con requisitos adicionales de declaración de impuestos en los Estados Unidos debido a sus cuentas bancarias o corporaciones panameñas.
Esta Guía de Impuestos de Estados Unidos para estadounidenses que viven en Panamá pretende dar una visión general de los temas más relevantes. No puede reemplazar la consulta con un profesional de impuestos para su situación específica.
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