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Mucha gente está encantada de prestar dinero a sus seres queridos, especialmente a hijos y nietos. Pero antes de acariciar el cheque, revise las normas fiscales. Las consecuencias fiscales varían mucho en función de las condiciones del préstamo. Un pequeño cambio en las condiciones puede suponer una gran diferencia en impuestos y multas.

Con demasiada frecuencia, los préstamos familiares son acuerdos informales. No tienen un tipo de interés ni un calendario de pagos. Básicamente son pagarés a la vista. El pago no es debido hasta que el padre o abuelo prestamista lo exige, y eso no es probable que ocurra a menos que la situación financiera del prestamista cambie negativamente.

Eso va en contra de las normas fiscales. En un préstamo familiar, cuando no hay tipo de interés o éste es inferior al mínimo fijado por Hacienda, los intereses que no se cobran se consideran ingresos del hijo para el padre. En otras palabras, se trata de ingresos por intereses imputados o ingresos fantasma. El progenitor debe declarar los ingresos por intereses al tipo mínimo determinado por el IRS como ingresos brutos, aunque no reciba dinero en efectivo. El prestatario podría deducir la misma cantidad si tiene derecho a la deducción de los intereses hipotecarios.

Además, se supone que el padre o abuelo prestamista hace una donación de los intereses imputados al hijo o nieto prestatario. En la mayoría de los casos, la exclusión anual del impuesto sobre donaciones es más que suficiente para evitar que la donación tenga consecuencias fiscales. En 2019, una persona puede hacer regalos de hasta $ 15,000 por persona sin consecuencias de impuestos sobre donaciones bajo la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Una pareja casada puede regalar hasta 30.000 dólares conjuntamente.

Para evitar estas consecuencias fiscales, debe haber un acuerdo de préstamo por escrito que establezca que se cobrará un interés que sea al menos el tipo de interés mínimo determinado por el IRS para el mes en que se firmó el acuerdo. Puede encontrar el tipo mínimo del mes buscando en Internet «el tipo federal aplicable» para el mes en que se firmó el acuerdo de préstamo. El tipo que utilice dependerá de si el préstamo es a corto, medio o largo plazo y de si los intereses se componen de forma mensual, trimestral, semestral o anual.

El tipo federal aplicable se basa en el tipo de préstamo del Tesoro de Estados Unidos para el mes. Eso significa que es una tasa baja y es probable que sea una tasa más baja que la que el hijo o nieto podría obtener de un prestamista independiente.

Es una buena idea que el prestatario realice al menos el pago de los intereses de forma regular. De lo contrario, el IRS podría argumentar que no hubo un verdadero préstamo y toda la transacción fue un regalo.

Hay dos excepciones importantes a las reglas de interés imputado.

Un préstamo de 10.000 dólares o menos está exento. Haga un préstamo relativamente pequeño y el IRS no quiere molestarse con él.

La segunda excepción se aplica a los préstamos de 100.000 dólares o menos. Se aplican las reglas de ingresos imputados, pero el padre o abuelo prestamista puede declarar los intereses imputados al tipo federal aplicable o a los ingresos netos de inversión del prestatario en el año, el que sea menor. Si el prestatario no tiene muchos ingresos de inversión, la excepción puede reducir significativamente la cantidad de ingresos imputados que se declara.

(Foto de Robert Alexander/Getty Images)

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Supongamos que Hi Profits, hijo de Max y Rosie Profits, quiere comprar una casa y necesita ayuda con el pago inicial. Max y Rosie le prestan 100.000 dólares a Hi. Le cobran un interés del 3,22% sobre el préstamo, que era el tipo federal aplicable en julio de 2019 para un préstamo a largo plazo en el que los intereses se componen semestralmente.

Si Hi no realiza los pagos de intereses, Max y Rosie tendrán unos ingresos imputados de 3.220 dólares cada año que deberán incluir en sus ingresos brutos. Además, se considerará que hacen una donación a Hi de 3.220 dólares cada año. Siempre que no hagan otras donaciones a Hi que les hagan superar la cantidad anual de exclusión del impuesto sobre donaciones (30.000 dólares en donaciones conjuntas de una pareja casada), no habrá ninguna consecuencia del impuesto sobre donaciones.

Hi puede hacer que el préstamo se registre como una segunda hipoteca contra la propiedad. Eso podría permitirle deducir los intereses imputados en su declaración de la renta, aunque no haya realizado ningún pago en efectivo.

Max y Rosie tienen dos costes por el préstamo. El primer coste es la renta de inversión que podrían haber obtenido de los 100.000 dólares.

El otro coste son los impuestos sobre la renta que deberán pagar por los ingresos por intereses imputados.

Para evitar problemas fiscales con un préstamo a un miembro de la familia, asegúrese de que haya un acuerdo de préstamo por escrito en el que se indique el importe del préstamo, el tipo de interés y las condiciones de reembolso. El tipo de interés debe ser, como mínimo, el tipo federal aplicable al mes en que se realiza el préstamo. En Internet se pueden encontrar formularios sencillos de acuerdos de préstamo.

Si el préstamo exige el pago regular de intereses, o de intereses y capital, esos pagos deben realizarse y deben estar documentados. Cuanto más haga que la transacción parezca un verdadero préstamo, menos probable será que el IRS trate de tributar como otra cosa, como un regalo.

Un acuerdo de préstamo por escrito también puede evitar cualquier malentendido entre el prestatario y su patrimonio u otros miembros de la familia cuando usted ya no esté. Su testamento debe indicar si quiere que el préstamo se devuelva a su patrimonio, se perdone y se deduzca de la herencia del prestatario o se trate de otra manera.

Los préstamos familiares son de uso generalizado. Asegúrese de tomar las medidas adicionales necesarias para evitar problemas con Hacienda.