Los puntos clave
- Los beneficiarios que ganan más de 88.000 dólares al año -y que están inscritos en la Parte B y/o la Parte D de Medicare- pagan un recargo que se añade a sus primas de la Parte B y la Parte D.
- El IRMAA se determina en función de los ingresos de sus declaraciones de la renta de los dos años anteriores.
- La forma en que el IRMAA afecta a las primas de la Parte B depende de los ingresos de su hogar.
- Los recargos del IRMAA se añaden a sus primas de la Parte D.
- Puede apelar su determinación del IRMAA si cree que el cálculo fue erróneo.
- La Ley SECURE de 2019 podría afectar aún más a sus primas.
¿Qué es el IRMAA?
Para los beneficiarios de Medicare que ganan más de 88.000 dólares al año -y que están inscritos en la Parte B de Medicare y/o en la Parte D de Medicare- es importante entender la cantidad ajustada mensual relacionada con los ingresos (IRMAA), que es un recargo que se añade a las primas de la Parte B y la Parte D.
Desde 2007, los inscritos en Medicare con ingresos elevados deben pagar el recargo IRMAA para la cobertura de la Parte B. Un recargo IRMAA para las primas de la Parte D entró en vigor en 2011.
¿Cómo se utilizan mis ingresos en la determinación de mi IRMAA?
El IRMAA se determina por los ingresos de sus declaraciones de impuestos de dos años anteriores. Esto significa que para sus primas de Medicare de 2021 se utiliza su declaración de la renta de 2019. Esta cantidad se recalcula anualmente. El recargo del IRMAA se añadirá a sus primas de 2021 si sus ingresos de 2019 fueron superiores a 88.000 dólares (o 176.000 dólares si está casado), pero como se comenta a continuación, existe un proceso de apelación si su situación financiera ha cambiado.
Recibirá una notificación de la Administración de la Seguridad Social para informarle si se le está aplicando el IRMAA.
Los ingresos utilizados para determinar el IRMAA es una forma de Ingreso Bruto Ajustado Modificado (MAGI), pero es específico de Medicare. El Ingreso Bruto Ajustado Modificado es diferente de su Ingreso Bruto Ajustado, porque algunas personas tienen fuentes de ingresos adicionales que tienen que añadirse a su AGI para determinar su MAGI específico de IRMAA.
Es importante entender que el MAGI para calcular el IRMAA no es el mismo que el MAGI normal al que podría estar acostumbrado para fines no relacionados con la salud, ni es exactamente el mismo que el MAGI para calcular los créditos fiscales de primas y la elegibilidad de Medicaid/CHIP bajo la Ley de Cuidado de Salud Asequible. La tabla 1 de este informe del Servicio de Investigación del Congreso es útil para ver cómo se determina el MAGI para los cálculos del IRMAA.
¿Cuánto cuestan las primas del IRMAA de la Parte B?
Si un individuo gana 88.000 dólares o más – o un hogar que presenta una declaración conjunta gana 176.000 dólares o más – entonces la evaluación del IRMAA aumenta la prima de la Parte B de 2021 a las cantidades que se muestran en la Tabla 1.
| Tabla 1. Parte B – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Individual | Conjunta | Prima mensual |
| 88$,000 dólares o menos | 176.000 dólares o menos | 148 dólares.50 | > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $207.90 | > $111,000 – $138,000 | > $222,000 -$276,000 | $297.00 |
| > $138,000 – $165,000 | > $276,000 – $330,000 | $386.10 |
| > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $475.20 |
| Más de 500.000 dólares | Más de 750.000 dólares | 504 dólares.90 |
Fuente: CMS
Este nivel ha aumentado con respecto a 2019, cuando los requisitos de ingresos eran de 85.000 y 170.000 dólares respectivamente. El año 2020 fue el primer año en que estos requisitos de ingresos MAGI se ajustaron a la inflación. En adelante, los requisitos de ingresos ajustados modificados seguirán siendo ajustados por la inflación (IPC).
¿Cuánto son los recargos IRMAA de la Parte D?
Para la Parte D, los importes IRMAA se añaden a la prima regular del plan del inscrito (los planes de la Parte D tienen precios variables, por lo que el importe total, después del recargo IRMAA, dependerá del plan). Tenga en cuenta que si es miembro de una póliza de Medicare Advantage -y ese plan incluye beneficios de medicamentos recetados- entonces tanto la Parte B como la Parte D IRMAA se añaden a la prima del plan. Los siguientes niveles de ingresos (basados en las declaraciones de la renta de 2019) activan los recargos de IRMAA asociados en 2021 (tenga en cuenta que las cantidades de ingresos han aumentado desde 2020, pero los recargos de IRMAA de la Parte D son ligeramente inferiores a los de 2020).
| Tabla 2. Parte D – 2021 IRMAA | ||
|---|---|---|
| Individual | Conjunto | Prima mensual |
| 88$,000 o menos | 176$,000 o menos | Plan Premium |
| > $88,000 – $111,000 | > $176,000 – $222,000 | $12.30 + Prima del Plan | > $111,000 – $138,000 | > $222,000 -$276,000 | $31.80 + Prima del Plan | > $138,000 – $165,000 | > | > $165,000 – $500,000 | > $330,000 – $750,000 | $70.70 + Prima del Plan | Mayor de 500.000 $ | Mayor de 750.000 $ | 77$.10 + Plan Premium |
Fuente: CMS
Puede apelar la determinación del IRMAA – solicitando una redeterminación – si cree que su cálculo es erróneo. Además, si ha tenido un acontecimiento que le ha cambiado la vida, como una pérdida de ingresos o un divorcio, entonces puede volver a presentar o puede solicitar una redeterminación utilizando el formulario SSA-44.
Si no está de acuerdo con una redeterminación, existe un proceso de apelación formalizado – el tercer nivel de apelación – técnicamente llamado Decisión de la Oficina de Audiencias y Apelaciones de Medicare (OMHA). (Tenga en cuenta que este es un procedimiento diferente al procedimiento de apelación o queja cuando recibe denegaciones de servicio de las Partes A, B o D de Medicare)
La Ley SECURE y el IRMAA
Se han introducido más complicaciones como resultado de la Ley SECURE (Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act of 2019), que fue promulgada a finales de 2019. La Ley SECURE tiene una serie de características diferentes – como permitir las contribuciones de IRA después de la edad de 70½ años si todavía está ganando un ingreso – y amplía la edad mínima en que uno debe recibir RMDs (Distribuciones Mínimas Requeridas) de 70½ a 72. Tenga en cuenta que aquellos que ya tienen al menos 70½ años deben seguir recibiendo RMDs.
La razón por la que esto puede ser importante es que es posible que retrasar la recepción de RMDs también puede reducir el IRMAA si su Ingreso Bruto Ajustado Modificado está cerca de los límites establecidos en las Tablas 1 y 2.
La razón por la que esto es importante es que la gente se retira de fondos calificados como un 401(k), IRA, o 403(b), y estos fondos están sujetos a impuestos, una vez que se transfieren a su cuenta individual de cheques, ahorros o corretaje (suponiendo que la cuenta no era un Roth). La cantidad distribuida se añade a su renta imponible, por lo que debe tener cuidado cuando reciba distribuciones de fondos cualificados. Este ingreso adicional aumentará su Ingreso Bruto Ajustado Modificado, y puede someterlo a primas más altas de la Parte B de Medicare y de la Parte D de Medicare.
Además, los fondos no calificados también deben ser rastreados debido a la forma en que se realizan las distribuciones de ganancias de capital y dividendos de los fondos de inversión. Al final de cada año, muchos fondos de inversión distribuyen las ganancias de capital o los dividendos a quienes tienen participaciones en fondos de inversión. Como resultado, las personas pueden obtener, sin saberlo, más ingresos como resultado de las inversiones, y los resultados pueden ser primas de Medicare más altas.
La inversa también es cierta y ahora puede ser más aplicable a usted: las pérdidas de capital realizadas pueden reducir su MAGI, y podrían reducir potencialmente sus primas de la Parte B y la Parte D de Medicare.
Le recomendamos que hable con un planificador de impuestos o un asesor financiero si tiene preguntas sobre sus circunstancias específicas, incluidos los ingresos de inversión o sus planes para retirar dinero de sus cuentas de jubilación.
La planificación financiera y el seguro de salud van de la mano
Si sus ingresos superaron los 88.000 dólares en 2019, sus primas de la Parte D y la Parte B de Medicare de 2021 dependen de sus ingresos. Y como puede ver en las tablas anteriores, las primas adicionales pueden ser sustanciales.
Entender cómo funciona esto -incluyendo lo que cuenta como ingreso en lo que respecta a Medicare- es una parte clave de su planificación financiera. Y puesto que el gobierno basará sus primas en sus ingresos de hace dos años, también querrá tener un buen conocimiento de cómo apelar una determinación de IRMAA, en caso de que experimente un cambio de vida que reduzca sus ingresos.
Jae W. Oh es un experto en Medicare reconocido a nivel nacional, citado con frecuencia en la prensa nacional, incluyendo en USA Today, Dow Jones, CNBC y Nasdaq.com, así como en programas de radio de todo el país. Su libro, Maximize Your Medicare, está disponible en formato impreso y electrónico. Jae ha aparecido como orador frente a bibliotecas, empresas y como parte de programas patrocinados por universidades. Director de GH2 Benefits, LLC, Jae es Planificador Financiero Certificado, Suscriptor de Vida Colegiado, Consultor Financiero Colegiado y productor de seguros autorizado en varios estados.