Un balance, al igual que un estado de pérdidas y ganancias (cuenta de resultados) y un estado de flujo de caja, está diseñado para ser distribuido a personas ajenas a una empresa.
Los contables y los gestores deberían preparar un balance al final de cada periodo contable, especialmente desde que las normas GAAP exigen que todas las empresas estadounidenses emitan un informe de balance.
Utilizados ampliamente en contabilidad, los totales del balance pueden proporcionar a los propietarios de las empresas información sólida sobre la salud financiera de su negocio. De hecho, los balances se utilizan tanto interna como externamente por una variedad de razones, incluyendo el cálculo del capital de trabajo y el seguimiento de los gastos de funcionamiento.
Los totales del balance también se pueden utilizar al realizar cualquier tipo de cálculos contables, como los ratios de contabilidad o la creación de proyecciones para su negocio. En un balance también encontrarás gastos fijos como préstamos y documentos por pagar.
Resumen: Definición de balance
Un balance es un estado que muestra los activos, los pasivos y el patrimonio neto de una empresa en un momento determinado. El estado está diseñado para mostrar exactamente lo que una empresa posee, lo que debe, y cuánto dinero ha sido invertido en la empresa por los propietarios e inversores.
Un balance no se ve afectado por los asientos de ajuste del diario o los asientos de cierre, ni su balance afecta directamente a los ingresos netos y al estado de flujos de efectivo.
La fórmula del balance
Si está familiarizado con los términos contables populares, sabrá que todas sus cuentas del libro mayor deben clasificarse como una de las siguientes:
- Activos
- Pasivos
- Ingresos
- Gastos
- Patrimonio/Capital
Mientras que las cuentas de ingresos y gastos se encuentran en su cuenta de resultados, el balance proporciona un resumen de las cuentas de activos, pasivos y patrimonio de su negocio, proporcionando la base de la fórmula del balance, que recuerde es:
Activo = Pasivo + Patrimonio
A diferencia de un estado de flujos de caja o un balance de comprobación ajustado, el balance no se suele utilizar para crear un presupuesto o gestionar los gastos de la empresa, sino que está diseñado para ayudar a los propietarios de negocios a supervisar adecuadamente los activos, los pasivos y el patrimonio neto.
Elementos del balance
El balance ofrece tres elementos principales: el activo, el pasivo y el patrimonio neto, con los elementos del activo y del pasivo divididos a su vez en dos secciones. Los cinco elementos incluyen:
Activos
Los activos son cualquier cosa que su empresa posea. Ejemplos de activos son las cuentas de efectivo, los equivalentes de efectivo, las cuentas por cobrar, el inventario, el mobiliario y las existencias.
Los activos suelen dividirse en dos categorías en su balance, los activos corrientes y los activos a largo plazo. Los activos corrientes se consideran cualquier cosa que pueda convertirse en efectivo rápidamente.
Activos a largo plazo
También conocidos como activos fijos, los activos a largo plazo incluyen terrenos, maquinaria, equipos, así como activos intangibles como patentes y marcas comerciales.
Pasivos
Los pasivos se consideran obligaciones que tiene su negocio. Por ejemplo, los pasivos incluyen las cuentas por pagar, los intereses por pagar, los sueldos y salarios por pagar y los depósitos de los clientes.
Al igual que los activos, los pasivos se dividen en dos categorías en su balance: pasivos corrientes y pasivos a largo plazo. Se considera pasivo corriente todo aquello que debe pagarse en el plazo de un año.
Pasivos a largo plazo
Los pasivos a largo plazo son obligaciones que no se pagarán en el próximo año. Ejemplos de pasivos a largo plazo son los préstamos y los efectos a pagar, aunque algunos efectos a pagar pueden considerarse un pasivo corriente si vencen y son pagaderos dentro de un año.
Patrimonio neto
El patrimonio neto representa la cantidad de dinero que usted o sus inversores han invertido en el negocio. También llamado capital, la cuenta de patrimonio neto representa el valor neto de una empresa. Sumado con el total del pasivo, debe coincidir o equilibrarse con el total de sus activos.
Activos = Pasivo + Patrimonio
Los activos de su balance siempre deben equilibrarse con el total del pasivo de su empresa más el patrimonio neto.
Ejemplo de un balance
Balance de Servicios Midway 31/12/2020