La Ley de Recortes y Empleos de Impuestos de 2017 inició una serie de cambios fiscales, incluyendo actualizaciones a los planes 529. Estos planes, que ofrecen a los padres una forma con ventajas fiscales para ahorrar para los gastos de educación superior, se han ampliado para cubrir ahora los costos de educación secundaria y primaria. Eso es una ventaja para los padres cuyos hijos asisten a escuelas privadas.
Retiros calificados del plan 529
Antes, los retiros calificados del plan 529 se limitaban a los retiros utilizados para pagar los gastos de educación superior en los colegios y universidades elegibles. Específicamente, eso significa escuelas que son elegibles para participar en los programas de ayuda federal para estudiantes. Los retiros están limitados a ciertos gastos, incluyendo:
- Matrícula y cuotas
- Albergue y comida para los estudiantes que asisten al menos a medio tiempo
- Libros, suministros y equipos, incluyendo computadoras
- Equipos o servicios requeridos para estudiantes con necesidades especiales
Los padres pueden hacer retiros anuales del plan 529 hasta la cantidad requerida para cubrir cualquiera de estos costos asociados libres de impuestos.
Advertencia
Los retiros para cualquier otro propósito que no sean los gastos de educación calificados están sujetos a una multa impositiva del 10% y los padres también deben pagar el impuesto a la renta ordinaria sobre las ganancias.
Utilizar los retiros del Plan 529 para la educación privada
Bajo el código fiscal actualizado, los padres pueden ahora retirar hasta 10.000 dólares al año para pagar la matrícula, los libros y otros gastos elegibles en las escuelas primarias y secundarias privadas. Esto incluye tanto a las escuelas religiosas como a las concertadas que matriculan a los estudiantes desde el jardín de infancia hasta el 12º grado. Estos retiros están libres de impuestos, siempre y cuando se utilicen para gastos de educación calificados.
El límite de retiro de $10,000 se alinea perfectamente con el costo anual promedio de la educación privada. Para el año académico 2019-20, la matrícula promedio de las escuelas privadas fue de 11,012 dólares. La matrícula de la escuela primaria privada era casi 5.000 dólares más barata que la de la escuela secundaria privada.
¿Deberías usar el dinero del plan 529 para la escuela privada?
A primera vista, la expansión de los retiros del plan 529 parece un beneficio obvio. Para los padres, sin embargo, la pregunta es si tiene sentido utilizar los retiros del plan 529 para cubrir estos costos. La respuesta depende de varios factores, entre ellos, cuánto ha ahorrado en activos del plan 529, cuánto está pagando por la matrícula privada, a cuánto prevé que ascenderán los gastos universitarios de su hijo y lo que sigue añadiendo al plan en su nombre.
Suponga, por ejemplo, que abre una cuenta 529 para su hijo al nacer y se aprovecha de la regla del IRS para la distribución anticipada. Esta norma le permite realizar aportaciones durante cinco años de una sola vez, hasta el límite anual de exclusión del impuesto sobre donaciones. El impuesto sobre donaciones se aplica a los regalos financieros que usted hace a otra persona. Para 2020, la exclusión anual es de 15.000 dólares por hijo. Las parejas casadas que declaran conjuntamente pueden duplicar esta cifra hasta 30.000 dólares por hijo.
Si aportas 150.000 dólares por adelantado y obtienes una rentabilidad anual del 6%, la cuenta crecería hasta más de 202.000 dólares cuando tu hijo cumpla cinco años. En ese momento, los inscribe en una escuela primaria privada y puede empezar a hacer nuevas aportaciones al plan. Si sigue alcanzando el límite de exclusión anual, sus aportaciones superarían los 10.000 dólares de retirada para la educación privada. Y si sigue obteniendo la misma rentabilidad media anual del 6%, los ahorros del plan seguirían creciendo.
Pero, este ejemplo supone un escenario en el mejor de los casos. Para los padres que no puedan cargar una cuenta por adelantado, que empiecen a ahorrar más tarde o que contribuyan muy por debajo del límite de exclusión anual del impuesto sobre donaciones, retirar 10.000 dólares cada año para la educación privada podría dejar a su hijo sin recursos cuando llegue el momento de pagar los gastos universitarios. Y la universidad, en comparación, cuesta mucho más que la escuela primaria o secundaria. Según el CollegeBoard, la tasa de matrícula media para una universidad pública de cuatro años es de 26.820 dólares para el año 2020; aumenta a 36.880 dólares para las universidades privadas.&
Nota
El dinero de un plan 529 que no se utilice para la universidad puede transferirse a otro beneficiario. Eso puede incluirle a usted, a su cónyuge o a otro hijo.
Utilizar una Coverdell ESA como alternativa de educación privada
Si está indeciso sobre el uso de los retiros del plan 529 para una escuela privada, hay otra opción, una Cuenta de Ahorros para la Educación Coverdell (ESA). Estas cuentas también permiten a los padres ahorrar para la educación superior de forma ventajosa desde el punto de vista fiscal, pero también pueden utilizarse para pagar los gastos del K-12.
Hay algunas diferencias clave a tener en cuenta si está considerando una Coverdell. En primer lugar, sólo puede contribuir a una de estas cuentas para su hijo hasta que cumpla los 18 años. No hay restricciones de edad con un plan 529.
Siguiente, el límite de contribución anual a una Coverdell ESA tiene un tope de 2.000 dólares para 2020 y la contribución máxima de por vida a uno de estos planes es de 36.000 dólares por hijo. La contribución máxima para 2021 también es de 2.000 dólares. En comparación, se puede aportar anualmente una cantidad significativamente mayor a un plan 529, y el límite de aportación de por vida para algunos planes 529 puede ser mucho mayor dependiendo del plan del estado que se elija.
En tercer lugar, y quizás lo más importante, no puede dejar el dinero en una cuenta Coverdell indefinidamente. Si su hijo no utiliza todo el dinero para los gastos de educación primaria, secundaria o universitaria antes de los 30 años, cualquier saldo restante debe ser distribuido. El IRS aplica una penalización fiscal del 10% y grava la distribución con el impuesto sobre la renta ordinario. Con un plan 529, puede simplemente transferir la cuenta a un nuevo beneficiario y seguir ahorrando una vez que su hijo haya terminado la universidad.
Una última cosa a tener en cuenta. Si decide aprovechar su plan 529 para los gastos de la escuela privada, puede utilizar una cuenta IRA Roth como respaldo para la universidad si se queda corto. El IRS no aplica la penalización del 10% por retiro anticipado que suele asociarse a los retiros anticipados de la IRA cuando se utilizan para gastos de educación calificados. Se seguiría aplicando el impuesto sobre la renta normal. Entender cada opción de ahorro para la universidad puede ayudarle a crear la mejor estrategia para cubrir toda la gama de gastos de educación.