Cada año, los propietarios de IRA tradicionales deben tomar lo que se llama una distribución mínima requerida, o RMD, de su IRA después de cumplir 70 ½ años. Si no se retira esta distribución ordenada por el IRS, entonces tiene que pagar una multa del 50% sobre la cantidad que se suponía que iba a salir. Afortunadamente, si se detecta el error y se toman las medidas adecuadas, esta es una penalización de la que puede librarse. El IRS tiene la autoridad para renunciar a la multa del 50% de RMD cuando el déficit se debe a un «error razonable».
Lo primero que debe hacer después de descubrir que su RMD se perdió, es tomar medidas correctivas inmediatas. Debe calcular el déficit de la RMD, y luego eliminar esa cantidad tan pronto como sea posible de la IRA en cuestión. A continuación, deberá presentar el formulario 5329; este formulario puede presentarse junto con su declaración de impuestos o por sí solo. Siempre que solicite la exención de la multa del 50%, no es necesario realizar el pago cuando se presenten los formularios.
Junto con el formulario 5329, deberá redactar y adjuntar una carta, en la que explique el déficit y las medidas adoptadas para rectificar el error. No hay ninguna orientación formal real sobre lo que es un «error razonable», pero algunas explicaciones potenciales que podrían pasar la prueba de escrutinio del IRS incluyen: enfermedad, una muerte en la familia, un cambio de dirección que interrumpió la comunicación esencial con respecto a la RMD, o que usted se basó en el asesoramiento profesional incorrecto.
El paso final en lo que se espera que sea una reducción exitosa de la multa del 50%, es indicar en la carta que usted es ahora consciente de las reglas y continuará tomando RMDs correctamente en el futuro.
Usted puede esperar recibir una notificación del IRS dentro de unos meses después de presentar el formulario 5329, con la esperanza de confirmar que el IRS ha renunciado efectivamente a la pena.
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