Tax Sheltered Annuity
Una anualidad protegida por impuestos, o TSA, es un plan de jubilación a largo plazo que proporciona una forma sistemática y protegida de impuestos para acumular fondos para la jubilación. Si alguien trabaja para una escuela u otra organización de té calificada cubierta por la Sección 501(c) (3) del IRC, puede acumular dinero para su jubilación en un plan especial protegido de impuestos conocido como a403(b). Un TSA reduce la renta imponible actual de una persona. Las aportaciones de una TSA se excluyen de la renta imponible actual de una persona y los intereses ganados o las ganancias de capital acreditadas en la cuenta se difieren fiscalmente hasta que el propietario comience a recibir distribuciones de la TSA. El IRS ha creado una fórmula conocida como la Asignación Máxima de Exclusión que rige la contribución máxima que un propietario puede hacer a una TSA en un año determinado.
Una TSA ofrece un alto grado de seguridad financiera. Las TSA se ofrecen comúnmente en forma de anualidades fijas o anualidades indexadas. Estos tipos de TSA están garantizados para ganar menos de un tipo de interés mínimo garantizado establecido en el contrato de la anualidad. Las anualidades fijas están respaldadas por la cuenta general de la compañía de seguros. Además, tener una TSA no reduce otras prestaciones de jubilación. Una persona puede recibir prestaciones de la TSA además de las prestaciones de la pensión. Los créditos de la Seguridad Social no se ven afectados porque se determinan en función de los ingresos brutos de una persona antes de las aportaciones de la CST.
Una CST reducirá los impuestos sobre la renta de una persona. Por ejemplo, en esta ilustración, si una persona que gana 40.000 dólares al año y 4.800 dólares en una CST, sólo pagaría impuestos por 35.000 dólares. Con un tipo impositivo del 28%, eso significa que pagarían 1.344 dólares menos en impuestos sobre la renta. Si añaden su ahorro en el impuesto sobre la renta a sus aportaciones regulares a la CST, tendrían aún más dinero en su CST y reducirían de nuevo su renta imponible. Con un tipo impositivo del 28%, eso les permitiría ahorrar 555,56 dólares al mes con el mismo sueldo neto que tendrían ahorrando 400 dólares al mes con una cuenta sujeta a impuestos. Por ejemplo, a lo largo de 10 años, la ventaja de la TSA sobre una cuenta sujeta a impuestos ascendería a casi 31.000 dólares, suponiendo un tipo de interés del 6,0% para ambas, y sin retiradas. En 20 años, la ventaja sería de más de 101.000 dólares. Está claro que una CST permite ahorrar más para la jubilación.
En general, la contribución máxima anual que alguien puede deducir de su salario es la menor de dieciséis y dos tercios de sus ingresos brutos, sin exceder de 9.500 dólares. A partir del 1 de enero de 1998, el IRS ha aumentado el límite de 9.500 dólares a 10.000 dólares. Esta cantidad también se conoce como el límite máximo de exclusión. Esta fórmula tiene en cuenta el salario de una persona, el número de años que ha estado empleada y las aportaciones anteriores a los CST y otros planes cualificados. Además del cálculo de la prestación de exclusión máxima, existe una «disposición de recuperación». Esta disposición está a disposición de una persona si ha estado empleada por la misma empresa durante quince años o más y la contribución máxima por debajo de esta $13.000. Si por alguna razón alguien deja de contribuir a su cuenta TSA, el dinero de la cuenta seguirá ganando intereses con impuestos diferidos. Ni los gastos de rescate ni el tipo de interés de la póliza se verán afectados. La persona puede reanudar las aportaciones en una fecha posterior. Los beneficiarios recibirán el valor de la cuenta de una TSA, sin penalización, menos el saldo de los préstamos pendientes. Por lo general, esta distribución no tiene que pasar por un proceso de sucesión y está sujeta al impuesto sobre la renta. El propietario o el beneficiario pueden especificar cómo se distribuyen los beneficios en un pago único, pagos mensuales o anuales o una combinación, dentro de los límites del IRS.
Si una persona cambia de empresa, tiene las siguientes opciones:
- Continuar el plan con su nuevo empleador si éste es elegible y está dispuesto a hacerlo. (Si se hace esto, se seguirán aplicando todas las restricciones y normas relativas a las distribuciones de la CST).
- Dejar sus aportaciones a la TSA en su póliza para seguir acumulando intereses con impuestos diferidos hasta la jubilación.
- Empezar a recibir pagos de anualidades de su TSA
- Retirar el valor de su TSA.
Una TSA puede beneficiar a una persona incluso si se jubila en pocos años. Si alguien tiene un ahorro disponible para los gastos de vida actuales, puede desear desviar una gran parte de su salario durante este corto período para aprovechar los beneficios fiscales de una TSA. No obstante, se trata de una decisión individual sobre la que se debe buscar asesoramiento fiscal competente.