La base escalonada es una disposición fiscal que permite a los herederos reducir sus impuestos sobre las ganancias de capital. Cuando alguien hereda propiedades e inversiones, el IRS restablece el valor de mercado de estos activos a su valor en la fecha de la muerte del propietario original. Entonces, cuando el heredero vende estos activos, los impuestos sobre las plusvalías se aplican sobre la base de este valor restablecido. El resultado es una situación -a menudo considerada como una laguna fiscal- que permite a los inversores pasar los activos a sus herederos prácticamente sin impuestos. Si necesita ayuda para reducir el impuesto sobre las plusvalías o con cualquier otro asunto financiero, considere la posibilidad de trabajar con un asesor financiero.
¿Qué es la base escalonada?
La base escalonada (a veces conocida como base de coste escalonada) es una forma de ajustar el impuesto sobre las plusvalías. Se aplica a los activos de inversión transmitidos en caso de fallecimiento.
Cuando alguien hereda activos de capital como acciones, fondos de inversión, bonos, bienes inmuebles y otras propiedades de inversión, el IRS «eleva» la base de coste de esas propiedades. Esto significa que, a efectos del impuesto sobre las ganancias de capital, el IRS establece la base de coste original de cualquier activo de inversión a su valor cuando el activo se hereda. Cuando el heredero vende este activo, sólo paga dinero por las ganancias calculadas desde el día en que lo heredó.
El resultado de la laguna jurídica de la base escalonada es que los herederos se ahorran un dinero importante en los activos de inversión que heredan. Además, esta laguna es crucial para la planificación del patrimonio. Cuando los individuos preparan sus testamentos y fideicomisos, pueden minimizar la cantidad que el IRS toma mediante la entrega de valores en lugar de dinero en efectivo.
Ejemplo de la laguna de base escalonada
Una vez más, Robert posee 10.000 acciones de la empresa ABC. Compró esas acciones a 20 dólares, lo que le llevó a una base de coste original de 200.000 dólares. Robert está planeando su testamento y quiere entregar estas acciones a su hijo. En este momento, ABC Co. está valorada en 30 dólares por acción. Robert tiene dos opciones.
Opción A – Transferencia en efectivo
Para simplificar, vamos a ignorar cualquier otra cuestión fiscal.
Robert vende sus acciones en ABC Co. Sus ingresos son de 300.000 dólares y sus beneficios son de 100.000 dólares. Paga un impuesto estándar del 15 por ciento sobre las ganancias de capital en esta transacción, que asciende a 15.000 dólares. Como resultado, Robert pasa 285.000 dólares a su hijo.
Opción B – Transferencia de acciones
En lugar de vender sus acciones, Robert pasa sus acciones de ABC Co. a su hijo por completo. Cuando Robert muere, ABC Co. sigue valiendo 30 dólares por acción. Su hijo hereda las 10.000 acciones y las vende inmediatamente al recibirlas.
En el momento en que el hijo de Robert hereda estas acciones, el IRS restablece su base de coste original a 30 dólares. El hijo de Robert vende estas acciones por 300.000 dólares. No debe ningún impuesto por esta venta porque, en lo que respecta al IRS, no obtuvo ningún beneficio de esta venta.
La laguna jurídica de la base incrementada permite a alguien transmitir activos sin desencadenar un evento fiscal, lo que puede ahorrar a los patrimonios un dinero considerable. Sin embargo, conlleva un elemento de riesgo. Si el valor de este activo disminuye, el patrimonio podría perder más dinero en el mercado de lo que el IRS tomaría.
Sin embargo, teniendo esto en cuenta, la base escalonada sigue siendo una parte importante de la planificación del impuesto sobre el patrimonio.
¿Cómo funcionan los impuestos sobre las ganancias de capital?
Las ganancias de capital son una categoría especial, generalmente más baja, de impuestos que se imponen en el momento en que se vende un valor y se basan en la cantidad por la que ese valor ha ganado valor. Es distinto del impuesto sobre la renta, que grava el dinero obtenido de los sueldos y salarios. (Dicho de otro modo, el impuesto sobre la renta grava el trabajo, el impuesto sobre las ganancias de capital grava las inversiones). Por ejemplo, cuando alguien vende acciones, el dinero que gana con esa venta genera impuestos sobre las ganancias de capital.
El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica sólo a los beneficios por la venta de activos. El valor del activo cuando lo compró o adquirió por primera vez se llama su «base de coste original». El IRS calcula entonces sus beneficios restando el producto de la venta de la base de coste original del activo. Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican entonces a esos beneficios.
Ejemplo de ganancias de capital
Robert posee 1.000 acciones de la empresa ABC. Cuando compró las acciones estaban valoradas en 20 dólares por acción, lo que llevó a un precio de compra (base de coste original) de 20.000 dólares.
Unos años más tarde, Robert vende su inversión en ABC Co. Cuando vende las acciones, éstas valen 35 dólares cada una. Como resultado, Robert obtiene 35.000 dólares por su venta (las ganancias).
Robert paga impuestos sobre las ganancias de capital por sus beneficios de esta venta, y su nivel de ingresos hace que su tipo impositivo sea del 15 por ciento. Como resultado, él paga lo siguiente en impuestos:
- Ganancia = Ingresos – Base de costo original = $35,000 – $20,000 = $15,000
- Tasa de impuesto a las ganancias de capital * Ganancia = 15 por ciento * $15,000 = $2,250
- Un asesor financiero puede ser un gran socio en la gestión de las implicaciones fiscales de su plan de sucesión. Encontrar el asesor financiero adecuado que se adapte a sus necesidades no tiene por qué ser difícil. La herramienta gratuita de SmartAsset te pone en contacto con asesores financieros de tu zona en cinco minutos. Si está listo para ser emparejado con asesores locales que le ayudarán a lograr sus objetivos financieros, comience ahora.
- La laguna de la base escalonada es sólo una cosa a tener en cuenta al planificar un patrimonio. Otro tema clave son los impuestos sobre el patrimonio. Además, es importante entender cómo la planificación del patrimonio difiere de la planificación del legado.
Robert paga $2,250 en impuestos federales por su venta.
El resultado final
La base escalonada es una ley fiscal que se aplica a las transferencias de patrimonio. Cuando alguien hereda activos de inversión, el IRS restablece la base de coste original del activo a su valor en la fecha de la herencia. El heredero paga entonces los impuestos sobre las ganancias de capital sobre esa base. El resultado es una laguna en la legislación fiscal que reduce o incluso elimina el impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de estos activos heredados.