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Qu’est-ce qu’une déduction détaillée ?

Une déduction détaillée est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre revenu imposable et donc réduire le montant des impôts que vous devez.

Ces déductions permettent aux contribuables qui y ont droit de payer moins d’impôts que s’ils avaient opté pour la déduction standard, un montant fixe en dollars qui ne varie que selon le statut de déclaration. Les déductions détaillées autorisées, parfois soumises à des limites, comprennent les intérêts hypothécaires, les dons de charité et les frais médicaux non remboursés.

Comprendre les déductions détaillées

Les déductions détaillées réduisent votre revenu imposable. Le montant réel économisé dépend de la tranche d’imposition du déclarant.

Par exemple, considérons une personne qui déclare un revenu brut de 80 000 $, célibataire, et qui demande des déductions détaillées totalisant 15 000 $. Si l’on soustrait ces déductions du revenu brut, on obtient un revenu imposable de 65 000 dollars. L’allégement fiscal réel dans ce cas est le montant déduit, 15 000 $, multiplié par le taux d’imposition d’une personne seule dans cette tranche de revenu, qui est de 22 % pour les années d’imposition 2020 et 2021. Le montant de l’impôt économisé grâce aux déductions dans cet exemple est de 3 300 $.

Les déductions fiscales ne doivent pas être confondues avec les crédits d’impôt, qui réduisent directement votre facture fiscale. Si vous calculez que votre impôt dû est de 14 000 $, par exemple, et que vous avez droit à un crédit d’impôt de 1 000 $, votre facture est réduite de 1 000 $, pour atteindre 13 000 $.

Les déductions détaillées sont énumérées à l’annexe A du formulaire 1040. Vous devez conserver tous les reçus au cas où l’IRS demanderait à les voir si vous êtes contrôlé. Des preuves supplémentaires de dépenses pourraient inclure des relevés bancaires, des factures d’assurance, des factures médicales et des reçus fiscaux d’organisations caritatives qualifiées.

Déduction détaillée vs déduction standard

La grande majorité des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de réclamer la déduction standard qui s’applique à leur statut. (Les exceptions sont les étrangers non résidents, qui doivent détailler leurs déductions, et les personnes mariées qui déclarent séparément, qui doivent toutes deux réclamer le même type de déduction.)

La décision devrait s’articuler autour du calcul du type de déduction qui réduit le plus votre impôt à payer.

Si vous déposez une déclaration en tant que contribuable célibataire au cours de l’année fiscale 2020 – ou si vous êtes marié et déposez une déclaration séparée – vous aurez probablement intérêt à prendre la déduction standard de 12 400 $ pour l’année fiscale 2020 (12 550 $ pour la déclaration fiscale 2021) si le total de vos déductions détaillées est inférieur à ce montant.

Pour et contre le fait de détailler les déductions

Chaque année, vous devez choisir entre détailler ou prendre la déduction standard. Vous devez toujours rechercher ce choix car les déductions autorisées et leurs montants changent parfois d’une année à l’autre.

La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe de nouvelles limites et exclusions par rapport aux déductions autorisées avant l’entrée en vigueur du Tax Cuts and Jobs Act.

Vous pouvez, par exemple, déduire les intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins pour toute maison achetée à partir du 16 décembre 2017. Auparavant, vous pouviez déduire les intérêts sur un prêt hypothécaire de 1 million de dollars ou moins. (Vous pouvez toujours refinancer une maison selon les anciennes règles si elle a été achetée avant le 15 décembre 2017.)

Typiquement, vous pouvez déduire les dons de charité jusqu’à 60 % de l’AGI, mais pour l’année fiscale 2020, la loi CARES a temporairement suspendu cette limite, ce qui signifie que vous pouvez déduire jusqu’à 100 % de l’AGI pour l’année fiscale 2020.

Aussi, vous pouvez déduire les frais médicaux et dentaires qualifiés et non remboursés supérieurs à 7,5 % de l’AGI ; les impôts sur le revenu ou les taxes de vente étatiques et locales, plus les impôts fonciers et personnels jusqu’à 10 000 $ (5 000 $ si vous êtes marié et déclarez séparément), les pertes de jeu et les intérêts de placement inférieurs aux revenus de placement.

Certaines déductions détaillées autrefois disponibles ont disparu à partir de 2018. Il s’agit notamment des déductions pour les dépenses non remboursées des employés, les frais de préparation des déclarations de revenus et les pertes liées aux catastrophes naturelles (sauf si un allégement fiscal pour un événement spécifique est autorisé par le président). Il n’y avait auparavant aucune limite aux déductions pour les impôts d’État et locaux (SALT). La limite actuelle de 10 000 dollars a constitué un sérieux coup financier pour les contribuables vivant dans des États à forte imposition.

La dette liée aux prêts immobiliers a également été affectée, de manière compliquée : Si vous avez un prêt hypothécaire ou une ligne de crédit, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si les intérêts sont déductibles.

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