Gli americani che vivono a Panama possono godere di spiagge incredibili, una città metropolitana, tranquille città di montagna, e uno dei più importanti aeroporti della regione. Inoltre, la mentalità fiscale e commerciale di Panama rende facile per gli espatriati americani vivere, investire e fare affari.
Tuttavia, le tasse americane e gli obblighi di dichiarazione possono essere complicati per gli espatriati americani a Panama.
Questa guida completa sulle tasse americane per gli americani a Panama copre quanto segue:
- Paghi le tasse americane se vivi a Panama?
- Come gli americani a Panama possono usare l’esclusione del reddito guadagnato all’estero
- Escludere o dedurre le spese di alloggio a Panama
- Gli espatriati americani a Panama dovrebbero usare il credito d’imposta estero?
- Tasse a Panama per gli espatriati statunitensi
- Compilare le tasse con un numero di identificazione fiscale panamense
- Come i cittadini statunitensi possono ottenere la residenza a Panama
- Riportare i conti bancari e i beni panamensi negli Stati Uniti
- Tasse statunitensi per le società e le fondazioni panamensi
- Tutte le tasse statunitensi fondazioni panamensi
- Impostare una IBC o LLC panamense
- Perché le azioni nominative sono più popolari delle azioni al portatore
- Requisiti annuali per le società panamensi
- È necessario pagare la sicurezza sociale a Panama & negli USA?
- Trasferirsi a Panama dagli Stati Uniti e pagare le tasse
Devi pagare le tasse americane se vivi a Panama?
Come cittadino americano o titolare di Green Card, le tasse americane ti seguono ovunque tu vada. Se si raggiungono le soglie fiscali, è necessario presentare una dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti, non importa dove si vive. I contribuenti statunitensi che lavorano all’estero possono risparmiare le tasse sul reddito degli Stati Uniti utilizzando l’esclusione del reddito guadagnato all’estero.
Altri benefici fiscali sono l’esclusione o la deduzione per l’alloggio all’estero e il credito d’imposta estero. Li spieghiamo e come si applicano ai cittadini americani a Panama in questa guida fiscale.
Inoltre, gli Stati Uniti richiedono agli espatriati di segnalare i loro conti bancari e beni esteri se questi superano le soglie di segnalazione. E quando gli americani che vivono a Panama tengono i loro beni in una società, questo fa scattare ulteriori dichiarazioni fiscali. Maggiori informazioni su questi requisiti più avanti in questa Guida Fiscale per gli Americani che vivono a Panama.
Come gli Americani che vivono a Panama possono usare il Foreign Earned Income
La Foreign Earned Income Exclusion è uno dei modi migliori per gli Americani all’estero per risparmiare. Con la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) gli espatriati possono escludere dalle tasse americane fino a 107.600 dollari di reddito guadagnato all’estero (2020). Inoltre, le coppie che vivono e lavorano all’estero possono escludere fino a $215.200 dalle tasse.
Per qualificarsi per la FEIE, i contribuenti statunitensi devono superare il test di presenza fisica o il test di residenza in buona fede.
Per superare il test di presenza fisica, gli espatriati devono trascorrere 330 giorni durante un anno sul suolo straniero. Per la residenza in buona fede, gli espatriati devono stabilire la residenza in un paese straniero senza intenzione di ritornare negli Stati Uniti.
Se pensate di usare la residenza in buona fede a Panama per richiedere l’esclusione del reddito guadagnato all’estero, considerate di ottenere una carta d’identità nazionale panamense (e-cedula), patente di guida, e numero di identificazione del contribuente (NIT).
Escludere o dedurre le spese di alloggio a Panama dalle tasse USA
In confronto ad altri paesi dell’America Latina, Panama ha un costo della vita relativamente alto. Fortunatamente, potresti essere in grado di escludere o dedurre alcune delle spese di alloggio che sostieni a Panama.
Gli espatriati americani a Panama che richiedono il FEIE e il cui reddito supera la soglia FEIE possono escludere o dedurre alcune spese di alloggio panamensi usando la Foreign Housing Exclusion o Deduction. Ciò significa che possono escludere o dedurre dalle loro tasse le spese ammissibili come l’affitto, i posti auto, l’affitto di mobili, le utenze e altro ancora.
Per il 2019, gli americani a Panama che utilizzano la Foreign Housing Exclusion o la Deduzione possono escludere o dedurre le spese ammissibili che superano $ 16.944 e sono inferiori a $ 39.500. L’IRS aggiorna la soglia e il massimo per la Foreign Housing Exclusion o Deduzione ogni anno.
Gli espatriati americani a Panama dovrebbero usare il Foreign Tax Credit?
Il Foreign Tax Credit è raccomandato solo per gli espatriati americani a Panama quando il loro reddito imponibile supera il FEIE e la Foreign Housing Exclusion o Deduction. Come discusso nella prossima sezione, le aliquote fiscali di Panama sono abbastanza basse. Questo significa che i cittadini americani a Panama potrebbero non essere idonei a richiedere un credito d’imposta straniero.
Inoltre, i pensionati americani o coloro che guadagnano un reddito al di fuori di Panama potrebbero non dover pagare alcuna tassa. Pertanto, il credito d’imposta straniero non è generalmente la strategia fiscale ottimale per gli americani che vivono a Panama.
D’altra parte, gli espatriati che hanno crediti d’imposta stranieri extra dal vivere in una giurisdizione ad alta tassazione potrebbero voler considerare di trasferirsi a Panama. Mentre vivono a Panama possono usare i loro crediti d’imposta esteri risparmiati per ridurre le loro tasse americane.
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Tasse a Panama per gli espatriati americani
I cittadini americani che vivono a Panama hanno diversi benefici fiscali da aspettarsi. Uno dei maggiori benefici è il sistema di tassazione territoriale di Panama. In questo sistema, il reddito guadagnato fuori da Panama non è generalmente tassato.
La tassazione territoriale è ideale per chiunque abbia un business online o fornisca servizi fuori da Panama. Tuttavia, gli americani dovrebbero essere consapevoli che il lavoro svolto o i servizi forniti a Panama possono essere tassabili in quel paese.
Inoltre, gli americani a Panama possono incorrere in tasse quando portano nel paese il reddito guadagnato fuori da Panama. Per esempio, le distribuzioni di dividendi sul reddito di origine estera da una società panamense sono tassate ad un tasso del 5%. Mentre questo è più basso del 10% applicato ai dividendi dal reddito locale, non è esente da tasse.
Le aliquote fiscali panamensi per il reddito guadagnato all’interno del paese sono ragionevoli e più basse che negli Stati Uniti e in molti paesi europei. Di seguito sono riportate le aliquote fiscali per i redditi individuali:
| Net reddito imponibile (2019) | Tasso |
| $0-11,0000 | 0% |
| $11,000-50,000 | 15% |
| $50,000+ | 25% |
Fare le tasse con un numero di identificazione fiscale panamense
I contribuenti a Panama devono ottenere un numero di identificazione fiscale (NIT) prima di poter fare le tasse. Di solito, per richiedere il numero di identificazione fiscale, è necessario fornire una bolletta per il vostro indirizzo a Panama e una carta d’identità nazionale panamense (e-cedula).
È gratuito richiedere un NIT e il processo può essere completato online. Tuttavia, per coloro che non hanno familiarità con lo spagnolo, può essere più facile chiedere l’assistenza di un commercialista o di un avvocato locale. Il numero di identificazione fiscale viene richiesto attraverso l’ufficio delle imposte di Panama (Dirección General de Ingresos).
Le dichiarazioni dei redditi possono essere presentate online facendo una dichiarazione. Gli americani che vivono a Panama possono presentare le loro tasse online attraverso l’ufficio delle imposte o possono assumere un commercialista che li assista.
Anche gli espatriati americani che non devono tasse a Panama possono comunque voler presentare una dichiarazione dei redditi. Presentare le tasse dove si vive può aiutare a stabilire una connessione con il paese per il test di residenza in buona fede. Può anche essere utile quando si lavora con le banche a Panama.
Come i cittadini americani possono ottenere la residenza permanente a Panama
Il Visto delle Nazioni Amiche e il Visto Pensionado sono due dei visti più popolari e più veloci a Panama (Se sei anche un cittadino italiano assicurati di considerare il Visto Panama-Italia). Per richiedere questi visti, un avvocato deve presentare la domanda per te.
In generale, i richiedenti per la residenza a Panama avranno bisogno di un passaporto, un secondo documento d’identità e un certificato penale apostillato. I pensionati hanno anche bisogno di una prova della loro pensione o dei pagamenti della previdenza sociale.
Per il Visto delle Nazioni Amichevoli, pianifica di aprire un conto bancario panamense e di creare un legame economico con il paese. Il legame economico può essere una società panamense, una proprietà a Panama o un contratto di lavoro a Panama. Ci sono ulteriori requisiti se il tuo coniuge o i tuoi figli fanno domanda.
I richiedenti del Visto delle Nazioni Amiche o del Visto Pensionado dovrebbero ricevere il loro documento di residenza permanente entro sei mesi dalla data della domanda. Dopo aver ricevuto la residenza, gli espatriati possono richiedere una patente di guida panamense e richiedere una carta d’identità nazionale panamense, chiamata e-cedula.
Per le informazioni più aggiornate si prega di conferire con un avvocato panamense. Il Servizio Nazionale di Migrazione cambia i suoi requisiti occasionalmente. Se non avete un avvocato a Panama, saremmo lieti di indirizzarvi ad uno di loro.
Reporting Panamanian bank accounts and assets to the US
Gli americani con conti finanziari a Panama potrebbero dover presentare un Foreign Bank Account Report (FBAR). Quando i conti finanziari esteri di una persona statunitense hanno un valore massimo combinato che supera i 10.000 dollari in qualsiasi momento dell’anno, devono presentare un FBAR.
Questo include qualsiasi conto di risparmio (indicato come cuenta de ahorros a Panama), conti correnti (cuenta corriente), certificati di deposito, e altri tipi di conti finanziari a Panama. Si noti che il termine persona statunitense include qualsiasi società statunitense, LLCs, società di capitali, partnerships, trusts, ed estates.
Se un expat statunitense possiede il 100% di una società di Panama ed è il firmatario di un conto bancario della società che ha un saldo superiore a $10,000, dovrebbe presentare sia il modulo IRS 5471 che il FBAR. Le società americane che possiedono filiali straniere (come una S.A. panamense) possono anche avere l’obbligo di presentare la domanda.
Gli americani a Panama dovrebbero anche conoscere il modulo IRS 8938. Questo modulo è usato per segnalare conti e beni stranieri. In altre parole, i conti bancari stranieri, più i beni stranieri come azioni, titoli, obbligazioni, piani di pensionamento, assicurazioni, proprietà e altro, devono essere riportati sul modulo 8938 se il loro valore combinato supera la soglia di deposito.
La soglia varia a seconda della residenza e dello stato di deposito.
Gli espatriati devono presentare il modulo 8938 se il valore combinato dei conti e dei beni stranieri qualificati è superiore a $ 200.000 l’ultimo giorno dell’anno o più di $ 300.000 in qualsiasi momento durante l’anno. Per le coppie di espatriati che presentano una dichiarazione congiunta, la soglia è di 400.000 dollari l’ultimo giorno dell’anno o 600.000 dollari in qualsiasi momento dell’anno. Le soglie sono significativamente più basse per i contribuenti statunitensi che risiedono negli Stati Uniti.
Non è necessario segnalare beni tangibili come oro, beni immobili, antichità, auto e gioielli.
Tasse USA per società e fondazioni panamensi
Persone statunitensi che sono funzionari, amministratori o azionisti di una S.A. (Sociedad Anonima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada), o fondazioni sono tipicamente tenute a presentare il modulo 5471 negli USA.
È molto comune che beni immobili o persino automobili siano di proprietà di società e fondazioni panamensi. Questo può fornire protezione legale e rendere l’acquisto o la vendita del bene più facile.
Tuttavia, se l’azionista della società è una persona statunitense, potrebbe essere necessario presentare il modulo 5471. Inoltre, possedere beni immobili in una società straniera li rende un’attività finanziaria straniera, segnalabile sul modulo 8938.
Se l’immobile è posseduto a nome personale di un individuo, non sarebbe considerato un’attività finanziaria e quindi non sarebbe segnalabile (assumendo che non sia un’attività che produce reddito).
Il modulo 5471 è una dichiarazione informativa che include domande su proprietà, reddito, attività e altro. Questo modulo è dovuto allo stesso tempo della vostra dichiarazione dei redditi. Una presentazione tardiva o incompleta del modulo 5471 può far scattare una multa automatica di 10.000 dollari.
A Panama, alcuni avvocati si riferiscono a una S.A. come a una IBC e una S. de R.L. come a una LLC. Se non siete sicuri di quale tipo di società avete, controllate l’atto costitutivo.
Impostare una IBC o LLC panamense e la privacy degli azionisti
La maggior parte dei richiedenti del visto per le nazioni amiche o del visto Panama-Italia usano una IBC o LLC panamense come loro legame economico a Panama perché è generalmente l’opzione più veloce ed economica. A seconda dello studio legale, da una a due settimane è il tempo tipico per la costituzione.
Le IBC panamensi devono avere tre amministratori e tre funzionari. Persone fisiche come amici, familiari e partner commerciali o persone giuridiche, come le società straniere, possono adempiere ai ruoli di direttore e funzionario.
Un individuo o una persona giuridica può essere un direttore e un funzionario, ma non può ricoprire due ruoli di direttore o due funzionari. Pertanto, è necessario un minimo di tre persone o entità per ricoprire i ruoli di direttore e funzionario. Se non avete abbastanza persone per ricoprire i ruoli, allora il vostro avvocato a Panama può offrire servizi di direttore designato.
I direttori designati sono anche utili per gli individui che sono preoccupati per la loro privacy. Nel registro pubblico di Panama, i nomi degli amministratori e dei funzionari di un IBC sono elencati pubblicamente. Il nome dell’azionista non lo è. Usando direttori nominati per tutti i ruoli di ufficiale e direttore, l’azionista può assicurarsi che il suo nome non sia elencato nel registro pubblico.
Quando si considera se la privacy è importante per voi, tenete a mente che alcune organizzazioni di sorveglianza pubblicano i nomi di tutti i funzionari e direttori associati alle società panamensi.
Le LLC di Panama non offrono lo stesso livello di privacy. Questo tipo di entità deve avere un minimo di due manager e due partner. Una persona fisica o giuridica può essere sia un manager che un partner. Questo significa che solo due persone fisiche o giuridiche sono necessarie per riempire i ruoli e aprire la LLC.
Tuttavia, entrambi i partner devono essere azionisti (anche se un partner possiede solo una piccola parte della società, per esempio, l’1%). Inoltre, tutti i manager e i partner di una LLC panamense sono elencati pubblicamente nel registro pubblico di Panama. Questo significa che la LLC panamense non offre la privacy degli azionisti.
Perché le azioni nominative sono più popolari delle azioni al portatore
Un’altra domanda comune sulle società panamensi è se sono disponibili azioni al portatore. Le azioni al portatore erano in precedenza un tipo di azione popolare per le IBC panamensi. Con questo tipo di azioni, il nome del proprietario non era elencato sull’azione e il proprietario era chiunque la detenesse. In breve, il proprietario era chiunque fosse il portatore fisico del documento.
Dopo una significativa pressione internazionale, la natura delle azioni al portatore è cambiata. Non sono più usate frequentemente perché le azioni al portatore devono essere registrate presso il governo panamense. Inoltre, la maggior parte delle banche non lavora con società che emettono azioni al portatore.
Fortunatamente, le azioni nominative sono ancora una buona opzione. Con questo tipo di azioni, il proprietario è la persona il cui nome è stampato sull’azione. Mentre l’azionista è ancora noto allo studio legale, l’azionista è ancora in gran parte privato.
Requisiti annuali per le corporazioni panamensi
Le corporazioni e le società panamensi sono tenute a pagare una tassa annuale di mantenimento (tasa unica). La tassa è di 300 dollari. Di solito, l’avvocato che apre la società addebiterà anche una tassa per l’agente registrato. Gli espatriati che usano i servizi di amministratori o funzionari nominati dovranno anche pagare una tassa annuale. Questi pagamenti sono dovuti a gennaio o a luglio, a seconda di quando l’entità è stata creata.
Il mancato pagamento della tasa unica comporterà multe governative. Alla fine, la società cadrà in cattiva reputazione e dopo diversi anni, il governo la chiuderà.
Se un’entità è in cattiva reputazione, nessun cambiamento può essere fatto alla società o ai suoi beni fino a quando non è ripristinata, e tutte le tasse sono pagate. Questo può essere disastroso se l’entità detiene beni, come proprietà, o conti bancari. Ripristinare una IBC o una LLC in buono stato è un processo costoso e lento.
Le entità che non hanno alcun reddito panamense non sono generalmente tenute a presentare una dichiarazione dei redditi.
È necessario pagare la sicurezza sociale a Panama & gli Stati Uniti?
A Panama, sia i datori di lavoro che i dipendenti pagano la tassa di sicurezza sociale. Il datore di lavoro deve contribuire con il 12,25% e il dipendente con il 9,75%.
Gli Stati Uniti e Panama non hanno un trattato fiscale, né un accordo di totalizzazione. A causa di questo, gli americani che sono impiegati a Panama possono essere tenuti a pagare la previdenza sociale in entrambi i paesi.
Trasferirsi a Panama dagli Stati Uniti e depositare le tasse
La Repubblica di Panama è un bellissimo paese per gli espatriati statunitensi in cui trasferirsi e vivere. Offre la vita in città con lo sfarzoso skyline dei grattacieli di Panama City, bellissime città di mare come Coronado, Pedasi o Bocas Del Toro, o le più fresche e tranquille città di montagna con fattorie di caffè, come David o Boquete
Ma la situazione fiscale può essere complessa, specialmente per gli espatriati con requisiti extra di deposito negli Stati Uniti a causa dei loro conti bancari panamensi o società di capitali.
Questa guida alle tasse americane per gli americani che vivono a Panama ha lo scopo di dare una panoramica degli argomenti più rilevanti. Non può sostituire la consultazione con un professionista fiscale per la vostra situazione specifica.
Per aiutarvi a rimanere in regola e a minimizzare il vostro onere fiscale negli Stati Uniti, fissate una consultazione con i nostri esperti contabili.
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