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Quando lasci un datore di lavoro per motivi non pensionistici, per un nuovo lavoro, o semplicemente per stare per conto tuo, hai quattro opzioni per il tuo piano 401(k):

• Rottare le attività in un Individual Retirement Account (IRA) o Roth IRA
• Mantenere il tuo 401(k) con il tuo ex datore di lavoro
• Consolidare il tuo 401(k) nel piano del tuo nuovo datore di lavoro
• Riscuotere il tuo 401(k)

Esaminiamo ciascuna di queste strategie per determinare qual è l’opzione migliore per te.

Trasferire il tuo 401(k) a un IRA

Hai il maggior controllo e la maggior scelta se possiedi un IRA. A meno che non lavoriate per un’azienda con un piano di alta qualità – queste sono di solito le grandi aziende della Fortune 500 – gli IRA offrono tipicamente una gamma molto più ampia di opzioni di investimento rispetto ai 401(k).

Alcuni piani 401(k) hanno solo una mezza dozzina di fondi tra cui scegliere, e alcune società incoraggiano fortemente i partecipanti a investire pesantemente nelle azioni della società. Molti piani 401(k) sono anche finanziati con contratti di rendita variabile che forniscono uno strato di protezione assicurativa per i beni del piano ad un costo per i partecipanti che spesso arriva al 3% all’anno. A seconda di quale depositario e quali investimenti si scelgono, le tasse IRA tendono ad essere più economiche.

Con una piccola manciata di eccezioni, gli IRA permettono virtualmente qualsiasi tipo di attività: azioni, obbligazioni, certificati di deposito (CD), fondi comuni, fondi negoziati in borsa, fondi di investimento immobiliare (REIT) e rendite.Se siete disposti a creare un IRA auto-diretto, anche alcuni investimenti alternativi come leasing di petrolio e gas, proprietà fisiche e materie prime possono essere acquistati all’interno di questi conti.

Se optate per un IRA, allora la vostra seconda decisione è se aprire un IRA tradizionale o un Roth IRA. Fondamentalmente, la scelta è tra pagare le tasse sul reddito ora o più tardi.

IRA tradizionale

Il vantaggio principale di un IRA tradizionale è che il vostro investimento, fino a un certo importo, è deducibile dalle tasse ora. Si deposita denaro al lordo delle tasse in un IRA, e l’ammontare di quei contributi viene sottratto dal vostro reddito imponibile. Se avete un tradizionale 401(k), il trasferimento è semplice, poiché anche quei contributi sono stati fatti al lordo delle tasse.

Il differimento delle tasse non durerà per sempre, comunque. Dovrai pagare le tasse sul denaro e sui suoi guadagni più tardi, quando ritirerai i fondi, e dovrai iniziare a ritirarli all’età di 72 anni, una regola nota come distribuzioni minime richieste (RMD), sia che tu stia ancora lavorando o no. (Gli RMD sono richiesti anche dalla maggior parte dei 401(k) quando si raggiunge quell’età, a meno che non si sia ancora impiegati – vedi sotto.)

In precedenza, gli RMD iniziavano all’età di 70½ anni, ma l’età è stata aumentata in seguito alla nuova legislazione sul pensionamento approvata in legge nel dicembre 2019 – il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act.

Roth IRA

Al contrario, se si opta per un rollover Roth IRA, si deve trattare l’intero conto come reddito imponibile immediatamente. Pagherete subito le tasse su questo importo (l’imposta federale sul reddito così come le tasse sul reddito statale, se applicabile). Inoltre, avrete bisogno dei fondi per pagare le tasse e potreste dover aumentare le ritenute o pagare le tasse stimate per tenere conto della responsabilità.

Tuttavia, supponendo di mantenere il Roth IRA per almeno cinque anni e di soddisfare altri requisiti, allora tutti i fondi – il vostro contributo dopo le tasse più i guadagni – sono esentasse.

Non ci sono requisiti di distribuzione a vita per i Roth IRA, quindi i fondi possono rimanere sul conto e continuare a crescere su base esentasse. Potete anche lasciare questo gruzzolo esentasse ai vostri eredi. Ma coloro che ereditano l’account devono ridurlo nell’arco dei 10 anni successivi alla tua morte, secondo le nuove regole delineate nel SECURE Act. In precedenza, potevano ridurlo nell’arco della loro aspettativa di vita.

Se il tuo piano 401(k) era un account Roth, allora può essere trasferito solo a un Roth IRA. Questo ha senso dato che hai già pagato le tasse sui fondi versati nell’account Roth designato. Se questo è il caso, non si paga alcuna tassa sul rollover al Roth IRA. Fare un rollover da un tradizionale 401(k) a un Roth IRA, tuttavia, è un processo in due fasi. Prima si trasferisce il denaro in un IRA, poi lo si converte in un Roth IRA.

Decidere quale IRA scegliere

A che punto siete finanziariamente ora rispetto a dove pensate di essere quando attingerete ai fondi? Rispondere a questa domanda può aiutarvi a decidere quale opzione di rollover usare. Se sei in una fascia d’imposta alta ora e pensi di aver bisogno dei fondi prima di cinque anni, un Roth IRA potrebbe non avere senso. Pagherete un’alta tassa in anticipo e poi perderete il beneficio previsto dalla crescita esentasse che non si materializzerà.

Inversamente, se siete in una modesta fascia d’imposta ora ma prevedete di essere in una più alta in futuro, il costo fiscale ora può essere piccolo rispetto al risparmio fiscale lungo la strada (assumendo che possiate permettervi di pagare le tasse sul rollover ora).

Avrete bisogno di soldi prima di andare in pensione? Tenete presente che tutti i prelievi da un IRA tradizionale sono soggetti alla normale imposta sul reddito (più una penalità se avete meno di 59½ anni). Al contrario, i prelievi da un Roth IRA di contributi al netto delle tasse (i fondi trasferiti su cui avete già pagato le tasse) non sono mai tassati. Sarete tassati solo se ritirate i guadagni sui contributi prima di aver tenuto il conto per cinque anni; anche questi possono essere soggetti a una penalità del 10% se avete meno di 59 anni e mezzo e non vi qualificate per un’eccezione di penalità.

Non è tutto o niente, però. Puoi dividere la tua distribuzione tra un IRA tradizionale e un Roth IRA, assumendo che l’amministratore del piano 401(k) lo permetta. Potete scegliere qualsiasi divisione che funzioni per voi (per esempio, 75% in un IRA tradizionale e 25% in un Roth IRA). Puoi anche lasciare alcune attività nel piano.

Mantenere l’attuale piano 401(k)

Se il tuo ex datore di lavoro ti permette di mantenere i tuoi fondi nel suo 401(k) dopo che hai lasciato, questa può essere una buona opzione, ma solo in certe situazioni, dice Colin F. Smith, presidente della Retirement Company a Wilmington, N.C. La principale è se il tuo nuovo datore di lavoro non offre un 401(k) o ne offre uno che è meno sostanzialmente meno vantaggioso. Per esempio, il vecchio piano “può avere opzioni di investimento che non puoi ottenere in un nuovo piano”, dice Smith.

Altri vantaggi per mantenere il tuo 401(k) con il tuo ex datore di lavoro includono:

• Mantenere le prestazioni: Se il tuo conto del piano 401(k) ha fatto bene per te, superando sostanzialmente i mercati nel tempo, allora resta con un vincitore. I fondi stanno ovviamente facendo qualcosa di buono.
• Vantaggi fiscali speciali: Se si lascia il lavoro durante o dopo l’anno in cui si raggiunge l’età di 55 anni e si pensa di iniziare a ritirare i fondi prima di compiere 59½ anni, i prelievi saranno esenti da penalità.
• Protezione legale: In caso di bancarotta o cause legali, i 401(k) sono soggetti a protezione dai creditori per legge federale. Gli IRA sono meno ben protetti; dipende dalle leggi statali.

Se hai intenzione di essere un lavoratore autonomo, potresti anche voler aderire al vecchio piano. È certamente la via di minor resistenza. Ma tieni presente che le tue opzioni di investimento con il 401(k) sono più limitate che in un IRA, per quanto ingombrante possa essere impostarne uno.

Alcune cose da considerare quando lasci un 401(k) presso un precedente datore di lavoro:

• Tenere traccia di diversi conti diversi può diventare ingombrante. Dice Scott Rain, fiscalista senior alla Schneider Downs & Co, a Pittsburgh, Pa. “Se lasci il tuo 401 (k) ad ogni lavoro, diventa davvero difficile cercare di tenere traccia di tutto questo. È molto più facile consolidare in un solo 401(k) o in un IRA.”
• Non sarai più in grado di contribuire al vecchio piano e ricevere le partite aziendali, uno dei grandi vantaggi di un 401(k) – e in alcuni casi, non può più essere in grado di prendere un prestito dal piano.
• Potresti non essere in grado di fare prelievi parziali, essendo limitato a una distribuzione forfettaria lungo la strada.

Tieni presente che, se il tuo patrimonio è inferiore a $5.000, allora potresti dover notificare al tuo amministratore del piano o all’ex datore di lavoro la tua intenzione di rimanere nel piano; altrimenti, potrebbero distribuire automaticamente i fondi a te o a un rollover IRA. Se il conto ha meno di $1.000, potresti non avere scelta – molti 401(k) a quel livello vengono automaticamente liquidati.

Passare a un nuovo 401(k)

Se il tuo nuovo datore di lavoro permette il rollover immediato nel suo piano 401(k), questa mossa ha i suoi vantaggi. Potresti essere abituato alla facilità di avere un amministratore del piano che gestisce il tuo denaro e alla disciplina dei contributi automatici in busta paga. Si può anche contribuire molto di più annualmente a un 401(k) che a un IRA.

Un’altra ragione per fare questo passo: Se hai intenzione di continuare a lavorare dopo i 72 anni, dovresti essere in grado di ritardare il versamento degli RMD sui fondi che si trovano nel piano 401(k) del tuo attuale datore di lavoro, compreso il denaro rotolato dal tuo precedente conto. (Prima della nuova legge, gli RMD iniziavano a 70½).

I benefici dovrebbero essere simili al mantenimento del tuo 401(k) con il tuo precedente datore di lavoro. La differenza è che sarete in grado di fare ulteriori investimenti nel nuovo piano e ricevere le partite aziendali fino a quando rimarrete nel vostro nuovo lavoro.

Principalmente, però, dovreste assicurarvi che il vostro nuovo piano sia eccellente. Se le opzioni di investimento sono limitate o hanno commissioni elevate, o non c’è una corrispondenza aziendale, il nuovo 401(k) potrebbe non essere la mossa migliore.

Se il vostro nuovo datore di lavoro è più giovane e imprenditoriale, l’azienda potrebbe offrire un SEP IRA o un SIMPLE IRA-qualificato sul posto di lavoro che sono orientati alle piccole imprese (sono più facili ed economici da amministrare rispetto ai piani 401(k)). L’IRS permette il rollovers di 401(k) in questi piani, ma ci possono essere periodi di attesa e altre condizioni.

Incassare il tuo 401(k)

Cassarlo è di solito un errore. In primo luogo, sarete tassati sul denaro come reddito ordinario alla vostra attuale aliquota fiscale. Inoltre, se non lavorerai più, devi avere 55 anni per evitare di pagare un’ulteriore penalità del 10%. Se state ancora lavorando, dovete aspettare di accedere al denaro senza penalità fino all’età di 59½ anni.

Perciò cercate di evitare questa opzione tranne che in vere emergenze. Se siete a corto di soldi (forse siete stati licenziati), ritirate solo ciò di cui avete bisogno e trasferite i fondi rimanenti in un IRA.

Non rotolate le azioni del datore di lavoro

C’è una grande eccezione a tutto questo. Se detenete le azioni della vostra azienda (o ex azienda) nel vostro 401(k), potrebbe avere senso non trasferire questa parte del conto. La ragione è la rivalutazione netta non realizzata (NUA), che è la differenza tra il valore dello stock quando è entrato nel vostro conto e il suo valore quando prendete la distribuzione.

Si è solo tassati sulla NUA quando prendete una distribuzione dello stock e scegliete di non differire la NUA. Pagando le tasse sul NUA ora, diventa la vostra base fiscale nell’azione, così quando la vendete – immediatamente o in futuro – il vostro guadagno tassabile è l’aumento sopra questo importo.

Ogni aumento di valore sopra il NUA diventa un guadagno di capitale. Potete anche vendere le azioni immediatamente e ottenere il trattamento delle plusvalenze. (Il solito requisito del periodo di detenzione di più di un anno per il trattamento del guadagno in conto capitale non si applica se non si differisce l’imposta sul NUA quando lo stock è distribuito a voi.)

Al contrario, se si fa il roll over delle azioni in un IRA tradizionale, non si pagherà l’imposta sul NUA ora, ma tutto il valore delle azioni fino ad oggi, più l’apprezzamento, sarà trattato come reddito ordinario quando le distribuzioni saranno prese.

Come fare un Rollover

La meccanica del roll over del piano 401(k) è facile. Scegliete un’istituzione finanziaria, come una banca, un brokeraggio o una piattaforma di investimento online, per aprire un IRA con loro. Fate sapere all’amministratore del vostro piano 401(k) dove avete aperto il conto.

Ci sono due tipi di rollover: diretto e indiretto. Un rollover diretto è quando il tuo denaro viene trasferito elettronicamente da un conto a un altro, o l’amministratore del piano può staccarti un assegno intestato al tuo conto, che tu depositi. Il rollover diretto (senza assegno) è l’approccio migliore.

In un rollover indiretto, i fondi vengono da te per essere depositati di nuovo. Se prendi i soldi in contanti invece di trasferirli direttamente sul nuovo conto, hai solo 60 giorni per depositare i fondi in un nuovo piano. Se non rispettate la scadenza, sarete soggetti a ritenute e penalità.

Alcune persone fanno un rollover indiretto se vogliono prendere un prestito di 60 giorni dal loro conto pensione.

A causa di questa scadenza, i rollover diretti sono fortemente raccomandati. Al giorno d’oggi, in molti casi, è possibile spostare il patrimonio direttamente da un depositario ad un altro, senza vendere nulla – un trasferimento da fiduciario a fiduciario o in natura. Se, per qualche motivo, l’amministratore del piano non può trasferire i fondi direttamente nel vostro IRA o nel nuovo 401(k), fate in modo che l’assegno che vi inviano sia intestato al nuovo conto presso il suo depositario. Questo conta ancora come un rollover diretto. Comunque, per essere sicuri, assicuratevi di depositare i fondi entro 60 giorni.

In caso contrario, l’IRS fa trattenere al vostro precedente datore di lavoro il 20% dei vostri fondi se ricevete un assegno intestato a voi. È importante notare che se avete l’assegno intestato direttamente a voi, le tasse saranno trattenute, e dovrete trovare altri fondi per trasferire l’intero ammontare della vostra distribuzione entro 60 giorni.

Tenete a mente, però, che se prendete un assegno intestato al nuovo piano ma non riuscite a farlo depositare entro i 60 giorni, sarete comunque penalizzati. Per saperne di più sui modi più sicuri di fare rollover e trasferimenti IRA, scaricate le pubblicazioni IRS 575 e 590-A e 590-B.

La linea di fondo

Quando lasci un lavoro, ci sono tre cose da considerare quando stai decidendo se un rollover 401(k) è giusto per te:

1. Le spese
2. La gamma e la qualità degli investimenti nel tuo 401(k) rispetto a un IRA
3. Le regole del piano 401(k) del tuo vecchio o nuovo lavoro

Il punto chiave da ricordare su tutti questi rollover è che ogni tipo ha le sue regole. Un rollover di solito non fa scattare le tasse o solleva complicazioni fiscali, finché si rimane all’interno della stessa categoria fiscale. Ciò significa che si sposta un normale 401(k) in un IRA tradizionale e un Roth 401(k) in un Roth IRA.

Siate sicuri di controllare il vostro saldo 401(k) quando lasciate il vostro lavoro, e decidere una linea di azione. Trascurare questo compito potrebbe lasciarvi con una scia di conti pensionistici presso diversi datori di lavoro – o anche con brutte sanzioni fiscali se il vostro precedente datore di lavoro vi mandasse semplicemente un assegno che non avete reinvestito correttamente in tempo.