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Molte persone sono felici di prestare denaro ai propri cari, specialmente a figli e nipoti. Ma prima di accarezzare l’assegno, rivedete le regole fiscali. Le conseguenze fiscali variano molto a seconda dei termini del prestito. Un piccolo cambiamento nei termini può significare una grande differenza in tasse e sanzioni.
Troppo spesso, i prestiti familiari sono accordi informali. Non hanno un tasso di interesse o un programma di pagamento. Sono essenzialmente note di richiesta. Il pagamento non è dovuto fino a quando il genitore o il nonno prestatore non lo richiede, e questo non è probabile che accada a meno che la situazione finanziaria del prestatore non cambi negativamente.
Questo va contro le regole fiscali. In un prestito familiare, quando non c’è un tasso d’interesse o un tasso inferiore al tasso minimo stabilito dall’IRS, l’interesse che non viene addebitato viene assunto come reddito del genitore dal figlio. In altre parole, c’è un reddito da interesse imputato o un reddito fantasma. Il genitore deve segnalare il reddito da interesse al tasso minimo stabilito dall’IRS come reddito lordo, anche se non riceve denaro. Il mutuatario potrebbe essere in grado di dedurre lo stesso importo se si qualifica per la deduzione degli interessi ipotecari.
Inoltre, si presume che il genitore o il nonno prestatore faccia un regalo dell’interesse figurativo al figlio o al nipote prestatario. Nella maggior parte dei casi, l’esclusione annuale dell’imposta sulle donazioni è più che sufficiente per evitare che il regalo abbia conseguenze fiscali. Nel 2019, una persona può fare regali fino a $ 15.000 a persona senza conseguenze sull’imposta sui regali sotto l’esclusione annuale dell’imposta sui regali. Una coppia sposata può donare fino a $ 30.000 congiuntamente.
Per evitare queste conseguenze fiscali, ci dovrebbe essere un contratto di prestito scritto che afferma che l’interesse sarà addebitato che è almeno il tasso di interesse minimo determinato dall’IRS per il mese in cui l’accordo è stato firmato. Si può trovare il tasso minimo per il mese cercando su Internet “applicable federal rate” per il mese in cui il contratto di prestito è stato stipulato. Il tasso da utilizzare dipenderà dal fatto che il prestito sia a breve, medio o lungo termine e dal fatto che l’interesse si componga mensilmente, trimestralmente, semestralmente o annualmente.
Il tasso federale applicabile si basa sul tasso di prestito del Tesoro degli Stati Uniti per quel mese. Questo significa che è un tasso basso ed è probabile che sia un tasso più basso di quello che il figlio o il nipote potrebbe ottenere da un prestatore indipendente.
È una buona idea che il mutuatario faccia almeno i pagamenti degli interessi su base regolare. Altrimenti, l’IRS potrebbe sostenere che non c’era un vero prestito e l’intera transazione era un regalo.
Ci sono due importanti eccezioni alle regole dell’interesse imputato.
Un prestito di 10.000 dollari o meno è esente. Fate un prestito relativamente piccolo e il fisco non vuole preoccuparsene.
La seconda eccezione si applica ai prestiti di 100.000 dollari o meno. Le regole del reddito imputato si applicano, ma il genitore o il nonno prestatore può riportare l’interesse imputato al più basso dei tassi federali applicabili o il reddito netto da investimento del mutuatario per l’anno. Se il mutuatario non ha molto reddito da investimento, l’eccezione può ridurre significativamente la quantità di reddito imputato che viene riportato.
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Supponiamo Hi Profits, figlio di Max e Rosie Profits, voglia acquistare una casa e abbia bisogno di aiuto per l’acconto. Max e Rosie prestano 100.000 dollari a Hi. Addebitano un interesse del 3,22% sul prestito, che era il tasso federale applicabile nel luglio 2019 per un prestito a lungo termine sul quale l’interesse è composto semestralmente.
Se Hi non effettua i pagamenti degli interessi, Max e Rosie avranno un reddito figurativo di $ 3.220 ogni anno che deve essere incluso nel loro reddito lordo. Inoltre, saranno trattati come se facessero un regalo a Hi di $3,220 ogni anno. Finché non fanno altri regali a Hi che li mettono al di sopra dell’importo annuale di esclusione dell’imposta sui regali (30.000 dollari per i regali congiunti da parte di una coppia sposata), non ci sarà alcuna conseguenza dell’imposta sui regali.
Hi può far registrare il prestito come seconda ipoteca sulla proprietà. Questo potrebbe permettergli di dedurre l’interesse figurativo sulla sua dichiarazione dei redditi, anche se non ha fatto pagamenti in contanti.
Max e Rosie hanno due costi per il prestito. Il primo costo è il reddito da investimento che avrebbero potuto guadagnare sui 100.000 dollari.
L’altro costo è l’imposta sul reddito che dovranno pagare sul reddito da interesse figurativo.
Per evitare problemi fiscali con un prestito a un membro della famiglia, assicuratevi che ci sia un contratto di prestito scritto che indichi l’ammontare del prestito, il tasso di interesse e i termini di rimborso. Il tasso di interesse dovrebbe essere almeno il tasso federale applicabile per il mese in cui il prestito viene fatto. Semplici moduli di contratto di prestito possono essere trovati su Internet.
Se il prestito richiede il pagamento regolare degli interessi, o degli interessi e del capitale, questi pagamenti devono essere fatti e devono essere documentati. Più la transazione assomiglia a un vero prestito, meno è probabile che l’IRS cerchi di tassarla come qualcos’altro, come un regalo.
Un contratto di prestito scritto può anche prevenire qualsiasi malinteso tra il mutuatario e il vostro patrimonio o altri membri della famiglia dopo la vostra morte. Il vostro testamento dovrebbe dichiarare se volete che il prestito sia rimborsato al vostro patrimonio, perdonato e dedotto dall’eredità del mutuatario o trattato in qualche altro modo.
I prestiti familiari sono in largo uso. Assicuratevi di prendere le misure extra necessarie per evitare problemi con l’IRS.
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