Co to jest odliczenie przedmiotowe?
An itemized deduction to wydatek, który może być odliczony od skorygowanego dochodu brutto (AGI) w celu zmniejszenia dochodu do opodatkowania, a tym samym zmniejszenia kwoty należnych podatków.
Takie odliczenia pozwalają podatnikom, którzy się kwalifikują, zapłacić mniej podatków niż gdyby zdecydowali się na standardową ulgę, czyli stałą kwotę w dolarach, która różni się tylko w zależności od statusu podatkowego. Dozwolone odliczenia przedmiotowe, czasami podlegające limitom, obejmują odsetki od kredytu hipotecznego, darowizny na cele charytatywne oraz nierefundowane wydatki medyczne.
Kluczowe wnioski
- Odliczenie przedmiotowe to wydatek, który może być odjęty od skorygowanego dochodu brutto (AGI) w celu zmniejszenia Twojego rachunku podatkowego.
- Odliczenia przedmiotowe muszą być wymienione na Tabeli A Formularza 1040.
- Większość podatników ma możliwość albo wyszczególnienia odliczeń albo ubiegania się o standardowe odliczenie, które dotyczy ich statusu podatkowego.
- Rodzaj wydatków, które można wyszczególnić, został drastycznie ograniczony przez ustawę Tax Cuts and Jobs Act, która weszła w życie w 2018 r.
Understanding Itemized Deductions
Itemized deductions zmniejszają twój dochód podlegający opodatkowaniu. Rzeczywista zaoszczędzona kwota zależy od przedziału podatkowego osoby składającej zeznanie.
Na przykład, rozważmy osobę składającą zeznanie w pojedynkę, niezamężną, która ma dochód brutto w wysokości $80,000 i ubiega się o itemized deductions o łącznej wartości $15,000. Odjęcie tych odliczeń od dochodu brutto daje dochód do opodatkowania w wysokości $65,000. Rzeczywista ulga podatkowa w tym przypadku to odliczona kwota, $15,000, pomnożona przez stawkę podatkową dla osoby samotnie wychowującej dziecko w tym przedziale dochodowym, która w roku podatkowym 2020 i 2021 wynosi 22%. Kwota podatku zaoszczędzona dzięki odliczeniom w tym przykładzie to $3,300.
Odliczenia podatkowe nie powinny być mylone z ulgami podatkowymi, które bezpośrednio zmniejszają Twój rachunek podatkowy. Jeśli na przykład obliczysz, że twój podatek wyniesie $14,000, a kwalifikujesz się do ulgi podatkowej w wysokości $1,000, twój rachunek zmniejszy się o $1,000, do $13,000.
Odliczenia są wymienione na Schedule A formularza 1040. Musisz zachować wszystkie paragony na wypadek, gdyby IRS poprosił o ich zobaczenie, jeśli zostaniesz skontrolowany. Dodatkowe dowody wydatków mogą obejmować wyciągi bankowe, rachunki ubezpieczeniowe, rachunki medyczne i kwity podatkowe od kwalifikowanych organizacji charytatywnych.
Począwszy od 2018 r., podwojenie standardowego odliczenia sprawiło, że itemizing odliczeń podatkowych stał się mniej korzystny dla wielu podatników.
Itemized Deduction vs. Standard Deduction
Zdecydowana większość podatników ma możliwość itemize deductions lub ubiegania się o standardową dedukcję, która ma zastosowanie do ich statusu. (Wyjątkiem są obcokrajowcy nierezydenci, którzy muszą dokonać odliczenia, oraz małżeństwa składające zeznanie osobno, które muszą ubiegać się o ten sam rodzaj odliczenia.)
Decyzja powinna opierać się na kalkulacji, który rodzaj odliczenia najbardziej obniża twoje zobowiązania podatkowe.
Jeśli składasz zeznanie jako samotny podatnik w roku podatkowym 2020 – lub jesteś żonaty i składasz zeznanie osobno – prawdopodobnie lepiej będzie skorzystać ze standardowego odliczenia w wysokości $12,400 za rok podatkowy 2020 ($12,550 za rok 2021), jeśli twoje odliczenia od podatku (itemized deductions) wynoszą mniej niż ta kwota.
Zalety i wady Itemizing Deduction
W każdym roku, musisz wybrać pomiędzy itemizingiem a wzięciem standardowej dedukcji. Należy zawsze sprawdzić ten wybór, ponieważ dopuszczalne odliczenia i ich kwoty czasami zmieniają się z roku na rok.
-
Odsetki hipoteczne od pierwszego zadłużenia $750,000 lub $1 milion, jeżeli dom został kupiony przed 16 grudnia 2017
-
Dotacje na cele charytatywne
-
Wydatki medyczne i dentystyczne (powyżej 7.5% AGI w 2020 r.)
-
Dochody stanowe i lokalne, plus podatki od nieruchomości osobistych lub sprzedaży do $10,000
-
Straty w grach hazardowych
-
Odsetki inwestycyjne
-
Odsetki hipoteczne od kwot pożyczek powyżej $750,000 – chyba że kupiłeś dom przed Dec. 16, 2017
-
Stanowe i lokalne podatki od dochodu, sprzedaży i własności osobistej powyżej $10,000
-
Niezwrócone wydatki pracownicze
-
Koszty przygotowania podatkowego
-
Straty w wyniku klęsk żywiołowych (chyba że w federalnie zadeklarowanym obszarze klęski żywiołowej)
Lista wydatków, które można wyszczególnić, jest obszerna, ale istnieją nowe limity i wyłączenia w porównaniu do odliczeń dozwolonych przed wejściem w życie Tax Cuts and Jobs Act.
Możesz, na przykład, odliczyć odsetki hipoteczne od kredytu w wysokości $750,000 lub mniej dla każdego domu kupionego w dniu lub po 16 grudnia 2017 roku. Wcześniej można było odliczyć odsetki od kredytu hipotecznego w wysokości 1 miliona dolarów lub mniej. (Nadal można refinansować dom na starych zasadach, jeśli został on zakupiony przed 15 grudnia 2017 r.)
W 2020 r., w związku z pandemią koronawirusów i wynikającą z niej ustawą CARES, podatnicy, którzy nie dokonują itemize, mogą również odliczyć do $300 za gotówkowe datki na cele charytatywne dokonane w 2020 r. Ponadto, limit 60% AGI jest zawieszony dla podatników z uwzględnieniem pozycji, którzy przekazują darowizny na cele charytatywne w 2020 roku.
Typowo, można odliczyć darowizny na cele charytatywne do 60% AGI, ale w roku podatkowym 2020, ustawa CARES tymczasowo zawiesiła ten limit, co oznacza, że można odliczyć do 100% AGI w roku podatkowym 2020.
Możesz również odliczyć kwalifikowane, nierefundowane wydatki medyczne i dentystyczne powyżej 7.5% AGI; stanowe i lokalne podatki dochodowe lub od sprzedaży oraz podatki od nieruchomości i własności osobistej do $10,000 ($5,000 jeśli małżeństwo składa zeznanie osobno), straty z hazardu, oraz odsetki inwestycyjne mniejsze niż dochód inwestycyjny.
Kilka wcześniej dostępnych odliczeń typu itemized odeszło od 2018 roku. Należą do nich odliczenia za niezwrócone wydatki pracownicze, koszty przygotowania podatkowego i straty z tytułu klęsk żywiołowych (chyba że prezydent zezwoli na ulgę podatkową w związku z konkretnym wydarzeniem). Wcześniej nie było limitu odliczeń za podatki stanowe i lokalne (SALT). Obecny limit $10,000 był poważnym ciosem finansowym dla podatników mieszkających w stanach o wysokim opodatkowaniu.
Dług z tytułu pożyczki home-equity również został dotknięty, w skomplikowany sposób: Jeśli masz kredyt mieszkaniowy lub linię kredytową, sprawdź ze swoim doradcą podatkowym, czy odsetki podlegają odliczeniu.