Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha avviato una serie di cambiamenti fiscali, compresi gli aggiornamenti ai piani 529. Questi piani, che offrono ai genitori un modo fiscalmente vantaggioso per risparmiare per le spese di istruzione superiore, sono stati ampliati per coprire ora i costi di istruzione delle scuole superiori ed elementari. Questa è una manna per i genitori i cui figli frequentano scuole private.
Prelievi qualificati del piano 529
In precedenza, i prelievi qualificati del piano 529 erano limitati ai prelievi utilizzati per pagare le spese di istruzione superiore in college e università idonei. In particolare, questo significa scuole che sono idonee a partecipare ai programmi federali di aiuto agli studenti. I prelievi sono limitati ad alcune spese, tra cui:
- Tutela e tasse
- Vitto e alloggio per gli studenti che frequentano almeno la metà del tempo
- Libri, forniture e attrezzature, compresi i computer
- Apparecchiature o servizi necessari per studenti con esigenze speciali
I genitori possono effettuare prelievi annuali dal piano 529 fino all’importo necessario per coprire uno qualsiasi di questi costi associati esentasse.
Attenzione
I prelievi per qualsiasi altro scopo diverso dalle spese educative qualificate sono soggetti a una sanzione fiscale del 10% e i genitori devono anche pagare l’imposta ordinaria sul reddito sui guadagni.
Usare i prelievi del piano 529 per l’istruzione privata
Con il codice fiscale aggiornato, i genitori possono ora prelevare fino a 10.000 dollari all’anno per pagare le tasse scolastiche, i libri e altre spese ammissibili nelle scuole elementari e superiori private. Questo include sia le scuole religiose che le scuole charter che iscrivono gli studenti dalla scuola materna al 12° grado. Questi prelievi sono esenti da tasse, a condizione che siano utilizzati per spese di istruzione qualificate.
Il limite di prelievo di 10.000 dollari si allinea perfettamente con il costo medio annuale dell’istruzione privata. Per l’anno accademico 2019-20, la retta media della scuola privata era di 11.012 dollari. La retta della scuola elementare privata era quasi $5.000 più economica della retta della scuola superiore privata.
Dovresti usare i soldi del piano 529 per la scuola privata?
A prima vista, l’espansione dei prelievi del piano 529 sembra un beneficio ovvio. Per i genitori, tuttavia, la domanda è se ha senso usare i prelievi del piano 529 per coprire questi costi. La risposta dipende da diversi fattori, tra cui quanto avete risparmiato nei beni del piano 529, quanto state pagando per le lezioni private, quanto prevedete che saranno le spese per il college di vostro figlio e cosa continuate ad aggiungere al piano a suo nome.
Immaginate, per esempio, di aprire un conto 529 per vostro figlio alla nascita e di approfittare della regola IRS per il front-loading. Questa regola vi permette di fare cinque anni di contributi in una volta sola, fino al limite annuale di esclusione dell’imposta sulle donazioni. L’imposta sulle donazioni si applica ai doni finanziari che fai a qualcun altro. Per il 2020, l’esclusione annuale è di 15.000 dollari per bambino. Le coppie sposate che archiviano congiuntamente possono raddoppiare questo a 30.000 dollari per bambino.
Se si contribuisce con 150.000 dollari in anticipo e si guadagna un rendimento annuo del 6%, l’account crescerebbe fino a più di 202.000 dollari entro il quinto compleanno di tuo figlio. A questo punto, li iscrivete alla scuola elementare privata e siete in grado di iniziare a fare nuovi contributi al piano. Se continui a massimizzare il limite di esclusione annuale, i tuoi contributi supererebbero i 10.000 dollari di prelievo per l’istruzione privata. E se si continua a guadagnare lo stesso rendimento medio annuo del 6%, i risparmi del piano continuerebbero a crescere.
Ma questo esempio presuppone uno scenario ottimale. Per i genitori che non sono in grado di anticipare un conto, iniziare più tardi a risparmiare o contribuire ben al di sotto del limite annuale di esclusione dell’imposta sulle donazioni, ritirare 10.000 dollari ogni anno per la scuola privata potrebbe lasciare il loro bambino a corto quando è il momento di pagare le spese del college. E il college, in confronto, costa molto di più della scuola elementare o secondaria. Secondo il CollegeBoard, il tasso medio di retta per un’università pubblica di quattro anni è di 26.820 dollari per il 2020; aumenta a 36.880 dollari per i college e le università private.
Nota
Il denaro in un piano 529 non utilizzato per il college può essere trasferito a un altro beneficiario. Questo può includere te stesso, il tuo coniuge o un altro figlio.
Utilizzare un Coverdell ESA come alternativa all’istruzione privata
Se sei indeciso se utilizzare i prelievi del piano 529 per una scuola privata, c’è un’altra opzione, un Coverdell Education Savings Account (ESA). Questi conti permettono anche ai genitori di risparmiare per l’istruzione superiore in modo fiscalmente vantaggioso, ma possono anche essere utilizzati per pagare le spese K-12.
Ci sono alcune differenze chiave da conoscere se state considerando un Coverdell. In primo luogo, potete solo contribuire ad uno di questi conti per vostro figlio fino a quando non raggiungono l’età di 18 anni. Non ci sono restrizioni di età con un piano 529.
Inoltre, il limite di contributo annuale a un Coverdell ESA è limitato a $2.000 per il 2020 e il contributo massimo a vita a uno di questi piani è di $36.000 per bambino. Anche il contributo massimo per il 2021 è di 2.000 dollari. In confronto, si può contribuire significativamente di più a un piano 529 ogni anno, e il limite di contributo a vita per alcuni piani 529 può essere molto più alto a seconda del piano dello stato che si sceglie.
In terzo luogo, e forse il più importante, non si possono lasciare soldi in un conto Coverdell a tempo indeterminato. Se vostro figlio non usa tutti i soldi per le spese di istruzione elementare, secondaria o del college entro i 30 anni, qualsiasi saldo rimanente deve essere distribuito. L’IRS aggiunge una sanzione fiscale del 10% e valuta l’imposta ordinaria sul reddito sulla distribuzione. Con un piano 529, puoi semplicemente passare il conto a un nuovo beneficiario e continuare a risparmiare una volta che tuo figlio ha finito il college.
Un’ultima cosa da tenere a mente. Se decidete di attingere al vostro piano 529 per le spese della scuola privata, potete usare un Roth IRA come riserva per il college, se non riuscite ad arrivare a destinazione. L’IRS rinuncia alla penalità di prelievo anticipato del 10% tipicamente associata ai prelievi anticipati IRA quando sono usati per spese di istruzione qualificate. L’imposta sul reddito regolare verrebbe comunque applicata. Comprendere ogni opzione di risparmio per il college può aiutarvi a creare la migliore strategia per coprire l’intera gamma di spese per l’istruzione.