O que é uma Dedução Itemizada?
Uma dedução por item é uma despesa que pode ser subtraída do rendimento bruto ajustado (AGI) para reduzir o seu rendimento tributável e, portanto, reduzir o montante de impostos que deve.
Tantas deduções permitem aos contribuintes que se qualificam pagar menos em impostos do que se tivessem optado pela dedução padrão, um montante fixo em dólares que varia apenas pelo estatuto de arquivamento. As deduções detalhadas permitidas, por vezes sujeitas a limites, incluem juros hipotecários, doações de caridade, e despesas médicas não reembolsadas.
Tira de chaves
Entendimento Deduções discriminadas
Deduções discriminadas reduzem o seu rendimento tributável. O montante real poupado depende do escalão fiscal do requerente.
Por exemplo, considere uma pessoa solteira, solteira, que tenha um rendimento bruto de $80.000 e que solicite deduções detalhadas num total de $15.000. Subtraindo essas deduções do rendimento bruto, obtém-se um rendimento tributável de $65.000. A redução fiscal efectiva neste caso é o montante deduzido, $15.000, vezes a taxa de imposto para uma única pessoa nesse escalão de rendimento, que é de 22% nos anos fiscais de 2020 e 2021. O montante de imposto poupado através das deduções neste exemplo é $3.300,
As deduções fiscais não devem ser confundidas com créditos fiscais, o que reduz directamente a sua factura fiscal. Se calcular os seus impostos devidos em $14.000, por exemplo, e for elegível para um crédito fiscal de $1.000, a sua factura é cortada em $1.000, para $13.000,
Deduções de impostos são listadas no Anexo A do Formulário 1040. Deve guardar todos os recibos caso o IRS lhe peça para os ver se forem auditados. Provas adicionais de despesas poderiam incluir extractos bancários, facturas de seguros, facturas médicas e recibos de impostos de organizações de caridade qualificadas.
Dedução por item vs. Dedução padrão
A grande maioria dos contribuintes tem a opção de discriminar as deduções ou pedir a dedução padrão que se aplica ao seu estatuto. (As excepções são os estrangeiros não residentes, que devem discriminar, e os indivíduos casados que se apresentam separadamente, que devem ambos reclamar o mesmo tipo de dedução)
A decisão deve depender de um cálculo do tipo de dedução que reduza mais a sua obrigação fiscal.
Se se apresentar como contribuinte único no ano fiscal de 2020 – ou se for casado e se apresentar separadamente – é provável que seja melhor optar pela dedução padrão de $12.400 para o ano fiscal de 2020 ($12.550 para 2021 apresentação de declaração de imposto) se as deduções detalhadas totalizarem menos do que esse montante.
Prós e Contras das Deduções Itemizadas
Cada ano, deve escolher entre a dedução itemizada ou a dedução padrão. Deve sempre pesquisar essa escolha, uma vez que as deduções permitidas e os seus montantes por vezes mudam de ano para ano.
- p>p>Juros de bagagem nos primeiros $750.000 de dívidas – ou $1 milhão, se comprou a casa antes de 16 de Dezembro de 2017
- p> Contribuições de caridade
- p>p>Despesas médicas e dentárias (mais de 7.5% do AGI em 2020)
- p> rendimentos estatais e locais, mais os impostos sobre bens pessoais ou sobre vendas até $10,000
- p>Perdas de jogo
- p>Juros de investimento
- p>Juros de hipoteca sobre montantes de empréstimo superiores a $750.000 – a não ser que tenha comprado a sua casa antes de Dezembro. 16, 2017
- p>Rendimentos estatais e locais, vendas, e impostos de propriedade pessoal para além de $10,000
- p>Despesa não reembolsada dos empregados
- p>p>Despesa de preparação de impostos>/li>
- p>p>Perdas naturais de desastres (a menos que numa área de desastre declarada federalmente)/li>
A lista de despesas que podem ser discriminadas é extensa, mas existem novos limites e exclusões em comparação com as deduções permitidas antes da entrada em vigor da Lei de Cortes de Impostos e Emprego.
P>Pode, por exemplo, deduzir juros hipotecários sobre um empréstimo de $750.000 ou menos para qualquer casa comprada em ou após 16 de Dezembro de 2017. Anteriormente, podia-se deduzir juros sobre uma hipoteca de $1 milhão ou menos. (Ainda pode refinanciar uma casa de acordo com as regras antigas se esta tiver sido comprada antes de 15 de Dezembro de 2017.)
Em 2020, devido à pandemia do coronavírus e à resultante Lei CARES, os contribuintes que não especificarem o montante, também são autorizados a deduzir até $300 para contribuições de caridade em dinheiro feitas em 2020. Além disso, a limitação de 60% do AGI é suspensa para os contribuintes que façam doações a instituições de caridade em 2020.
Tipicamente, é possível deduzir doações de caridade até 60% do AGI, mas para o ano fiscal de 2020, a Lei CARES suspendeu temporariamente esse limite, o que significa que é possível deduzir até 100% do AGI para o ano fiscal de 2020.
Tanto assim, pode deduzir despesas médicas e dentárias qualificadas e não reembolsadas acima de 7,5% do AGI; impostos estaduais e locais sobre rendimentos ou vendas mais impostos sobre bens imóveis e bens pessoais até $10.000 ($5.000 se o casamento for apresentado separadamente), perdas de jogo, e juros de investimento inferiores aos rendimentos de investimento.
A partir de 2018, algumas deduções detalhadas anteriormente disponíveis desapareceram. Estas incluem deduções por despesas não reembolsadas de empregados, despesas de preparação de impostos, e perdas por desastres naturais (a menos que o presidente autorize uma isenção fiscal para um evento específico). Não havia anteriormente nenhum limite de deduções para impostos estatais e locais (SALT). O actual limite de $10.000 tem sido um sério golpe financeiro para os contribuintes que vivem em estados com impostos elevados.
p>Dívida de empréstimo de capital próprio também foi afectada, de formas complicadas: Se tiver um empréstimo para habitação ou uma linha de crédito, verifique com o seu consultor fiscal se os juros são dedutíveis.