AustraliaEdit
O governo federal australiano (ATO) exige a retenção de imposto sobre os rendimentos do trabalho (impostos sobre a folha de salários do primeiro tipo), sob um sistema conhecido como pay-as-you-go (PAYG).
Os estados individuais impõem impostos sobre os salários do segundo tipo.
BermudasEdit
Nas Bermudas, o imposto sobre os salários representa mais de um terço do orçamento nacional anual, tornando-o a principal fonte de receitas do governo. O imposto é pago pelos empregadores com base na remuneração total (salário e benefícios) paga a todos os empregados, a uma taxa padrão de 14% (embora, em certas circunstâncias, possa ser tão baixa quanto 4,75%). Os empregadores podem deduzir uma pequena percentagem da remuneração de um empregado (cerca de 4%). Outro imposto, a segurança social, é retido pelo empregador.
BrazilEdit
No Brasil os empregadores são obrigados a reter 11% do salário do empregado para a Segurança Social e uma certa percentagem como Imposto de Rendimento (de acordo com o escalão fiscal aplicável). O empregador é obrigado a contribuir com mais 20% do valor total da folha de pagamento para o sistema de Segurança Social. Dependendo da actividade principal da empresa, o empregador deve também contribuir para os seguros e programas educacionais financiados pelo governo federal.
Existe também um depósito obrigatório de 8% do salário do empregado (não retido) numa conta bancária que só pode ser levantado quando o empregado é despedido, ou em certas outras circunstâncias extraordinárias, tais como doenças graves (chamado “Fundo de Segurança para Duração do Emprego”). Todas estas contribuições representam uma carga fiscal total de quase 40% da folha de pagamentos do empregador e 15% do salário do empregado.
CanadaEdit
Os Territórios do Noroeste do Canadá aplicam um imposto sobre a folha de salários de 2% a todos os empregados. É um exemplo do segundo tipo de imposto sobre a folha de pagamentos, mas ao contrário de outras jurisdições, é pago directamente pelos empregados e não pelos empregadores. Ao contrário do primeiro tipo de imposto sobre os salários tal como é aplicado no Canadá, no entanto, não há isenção pessoal básica abaixo da qual os empregados não são obrigados a pagar o imposto.
Ontário aplica um imposto sobre os prémios de saúde a todos os salários numa escala móvel até $900 por ano.
ChinaEdit
Na China, o imposto sobre os salários é um imposto específico que é pago às províncias e territórios pelos empregadores, e não pelos empregados. O imposto é deduzido do salário do trabalhador. O próprio Governo chinês exige apenas um imposto a ser retido dos cheques de pagamento: o imposto PAYG (ou pay-as-you-go), que inclui impostos e seguros médicos.
Cálculos e contribuições fiscais são diferentes de cidade para cidade na China, e os dados de cada cidade serão actualizados anualmente.
Rendimento tributável = Salário bruto – Benefícios sociais – ¥3.500 IIT = Rendimento tributável x Taxa de imposto – Quick Deduction Net Salary = Salário bruto – Benefícios sociais – IIT
CroatiaEdit
Na Croácia, o imposto sobre a folha de pagamento é composto por vários itens:
- imposto nacional sobre o rendimento pessoal (croata: porez na dohodak), que é aplicado de forma crescente com taxas de 0% (isenção pessoal = 3800 HRK), 24% (3800-30000 HRK) e 36% (30000 HRK – )
- sobretaxa local opcional sobre o rendimento pessoal (croata: prirez), que é aplicada por algumas cidades e municípios sobre o montante do imposto nacional, actualmente até 18% (em Zagreb)
- seguro de pensão (croata: mirovinsko osiguranje), universal 20%, para algumas pessoas divididas em dois fundos diferentes, um dos quais é gerido pelo governo (15%) e o outro é um fundo de pensão pessoal (5%)
- seguro de saúde (croata: zdravstveno osiguranje), universal 16.5%
- existe isenção do seguro de saúde para a população com menos de 30 anos de idade como parte da política governamental de incentivo ao emprego dos jovens.
h3> FranceEdit
Em França, o imposto obrigatório sobre os salários cobre apenas as contribuições dos empregados e dos empregadores para o sistema de segurança social. As deduções do imposto sobre o rendimento da folha de pagamentos são voluntárias e podem ser solicitadas pelo empregado, caso contrário os empregados são facturados 2 pré-pagamentos obrigatórios do imposto sobre o rendimento durante o ano directamente pela autoridade fiscal (fixado em 1/3 da factura fiscal final do ano anterior). O imposto sobre os salários dos empregados é constituído pelos impostos atribuídos aos três ramos do sistema de segurança social e inclui tanto a cobertura básica como a complementar. Aplicam-se percentagens diferentes consoante os limiares que são múltiplos do limite máximo dos rendimentos da segurança social (em 2012 = 36.372 euros por ano).
Contribuições para salários entre o salário mínimo e 1,6 vezes o salário mínimo são elegíveis para isenção (conhecida como isenção Fillon) de até 28 pontos percentuais das contribuições do empregador, reduzindo efectivamente para metade os custos não salariais do empregador.
| Tax covering | Employee | |
|---|---|---|
| Nenhum | 13% | |
| Benefícios Infantis | Nenhum | 5.25% |
| 6,90% | 8.55% | |
| 4,05% | ||
| 0.30% | ||
| 0,40% | 1,90% | |
| Pension suplementar contribution (up to ceiling) | 3.10% | 4,65% |
| Pension contribuição suplementar (parte superior ao tecto) | 1,20% | 0.80% |
| Nenhum | variável | |
| 8% | ||
| 0.50% | ||
| 9,20% | nenhuma | |
| 0.50% | none | |
| Medical, Maternidade, Invalidez, Morte, Solidariedade | Nenhum | 13% |
| Nenhum | 5.25% | |
| 0,40% | 1,90% | |
| 9,20% | nenhuma | |
| Imposição de reembolso da dívida da segurança social | 0.50% | nenhum |
| Nenhum | ||
| 8% | 8% | |
| 0,50% | 0,50% | |
| Nenhum | 0,30% | |
| Idade mínima | 6.90% | 8,55% |
| 3,10% | 4,65% | |
| Contribuição suplementar de tensão | 1.20% | 0,80% |
GermanyEdit
Os empregadores alemães são obrigados a reter o imposto salarial mensalmente. O imposto sobre os salários retido será qualificado como pré-pagamento do imposto sobre o rendimento do empregado no caso do contribuinte apresentar uma declaração anual de imposto sobre o rendimento. A taxa de imposto real depende do rendimento pessoal do empregado e da classe de imposto que o empregado (e o seu parceiro) escolheu.
Além do imposto retido, os empregados e empregadores na Alemanha devem pagar contribuições para financiar os benefícios da segurança social. O sistema de segurança social consiste em quatro seguros, para os quais a contribuição será (quase) repartida equitativamente entre empregador e empregado (seguro de velhice, seguro de desemprego, seguro de saúde e seguro de cuidados de enfermagem). As contribuições são pagas apenas sobre os salários até ao limiar da segurança social:
| m> montantes anuais 2015 | Threshold Alemanha Ocidental | Threshold Alemanha Oriental |
|---|---|---|
| Seguro de saúde e de cuidados de enfermagem | 49,500 Euro | 49.500 Euro |
| Seguro de velhice e de desemprego | 72,600 Euro | 62.400 Euro |
Além disso, existem alguns seguros que são cobertos apenas pelo empregado (seguro de acidentes, seguro de insolvência, contribuição para a atribuição de subsídios de maternidade, contribuição para a atribuição de subsídios de doença para pequenas empresas). A tabela seguinte mostra as contribuições do empregado e do empregador por categoria para o ano 2015.
| 9.35% | 9.35% | ||
| 7,3% | 7,3% | Além disso, o seguro de saúde irá impor uma sobretaxa até 0.9%, a ser pago apenas pelo empregado. | |
| Desemprego | 1,5% | 1,5% | >/td> |
| Cuidados de enfermagem | 1.175% | 1,175% | 1,425% de empregados sem filhos com mais de 23 anos
1,675% na Saxónia |
| Accident | 1.6% | dependente do risco coberto | |
| Sick Pay (AOK, 80%) | 0,7% | Depende da cobertura e do seguro de saúde. | |
| 0,24% | >/td> | /td> | |
| Insolvência (AOK) | 0.15% | Pagamento de salário em caso de falência |
GreeceEdit
Um empregador é obrigado a deduzir o imposto na fonte a um empregado e a fazer contribuições adicionais para a segurança social como em muitos outros estados membros da UE. A contribuição da entidade patronal ascende a 28,06% do salário. A contribuição do empregado é de 16%.
Hong KongEdit
Em Hong Kong, o imposto sobre salários é limitado a 15%. Dependendo dos rendimentos, os empregadores caem em diferentes escalões de impostos.
SwedenEdit
Em 2018, a contribuição sueca para a segurança social paga pelo empregador é de 31,42%, calculada sobre o salário do empregado. A percentagem é mais baixa para os antigos empregados. O outro tipo de imposto sueco sobre os salários é o imposto sobre o rendimento retido (PAYE), que consiste no imposto municipal, municipal, municipal, e, para escalões de rendimento mais elevados, estatal. Na maioria dos municípios, o imposto sobre o rendimento chega a aproximadamente 32 por cento, sendo que os dois escalões de rendimento mais elevados pagam também um imposto estatal de 20 ou 25 por cento, respectivamente. A combinação dos dois tipos é um efeito fiscal marginal total de 52 a 60 por cento.
De acordo com um estudo da American Economic Review de 2019, um grande corte no imposto sobre os salários dos trabalhadores jovens não levou a aumentos nos salários dos trabalhadores jovens, mas levou a um aumento no emprego, capital, vendas e lucros das empresas com muitos trabalhadores jovens.
Reino UnidoEdit
No Reino Unido, pagar à medida que se ganha (PAYE) o imposto sobre o rendimento e as contribuições do Seguro Nacional dos Empregados são exemplos do primeiro tipo de imposto sobre os salários, enquanto que as contribuições do Seguro Nacional dos Empregadores são um exemplo do segundo tipo de imposto sobre os salários.
Existem actualmente (Julho de 2011) quatro escalões de imposto sobre o rendimento PAYE: 23% mais 11% de seguro nacional sobre rendimentos anuais até £35.000, 40% de £35.001 a £150.000 e 45% sobre todos os rendimentos acima de £150.000. A quarta taxa de 10% é paga sobre os rendimentos da poupança até £2.560 por ano apenas e não é paga se os rendimentos não poupados excederem este limite. Além disso, os empregados pagam uma contribuição de seguro nacional de 12%, enquanto que os empregadores pagam 13,8%. As contribuições não são pagas sobre o salário total, mas apenas acima de um limite inferior.
United StatesEdit
Nos Estados Unidos, os impostos sobre a folha de pagamentos são avaliados pelo governo federal, alguns dos cinquenta estados (Alasca, Florida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington, e Wyoming não têm imposto estatal sobre o rendimento; New Hampshire e Tennessee apenas tributam os rendimentos de juros e dividendos), Washington, D.C., e numerosas cidades. Estes impostos são impostos aos empregadores e empregados e sobre várias bases de compensação e são cobrados e pagos à jurisdição tributária pelos empregadores. A maioria das jurisdições que impõem impostos sobre os salários exigem relatórios trimestrais e anuais na maioria dos casos, e os relatórios electrónicos são geralmente exigidos a todos os empregadores, excepto aos pequenos empregadores. A Lei Federal das Contribuições para a Segurança Social é um imposto federal sobre a folha de pagamentos imposto imposto tanto aos empregados como aos empregadores para financiar a Segurança Social e os programas federais de Medicare -federal que proporcionam benefícios aos reformados, aos deficientes, e aos filhos de trabalhadores falecidos.
br>>>h4> Retenção de imposto sobre o rendimentoEdit
impostos federais, estatais e locais são exigidos nas jurisdições que impõem um imposto sobre o rendimento. Os empregadores que tenham contacto com a jurisdição devem reter o imposto sobre os salários pagos aos seus empregados nessas jurisdições. O cálculo do montante de imposto a reter é efectuado pelo empregador com base nas representações do empregado relativamente ao seu estatuto fiscal no Formulário de IRS W-4.
Montantes de imposto de rendimento assim retidos devem ser pagos à jurisdição fiscal, e estão disponíveis como créditos de imposto reembolsáveis aos empregados. Os impostos sobre o rendimento retidos na folha de pagamentos não são impostos finais, apenas pré-pagamentos. Os empregados devem ainda apresentar declarações de imposto sobre o rendimento e autoavaliação fiscal, reclamando montantes retidos como pagamentos.
Impostos da Segurança Social e MedicareEdit
Federal social insurance taxes are imposed on employers and employees, usually consisting of a tax of 12.4% of wages up to an annual wage maximum ($118,500 in wages, for a maximum contribution of $14,694 in 2016) for Social Security and a tax of 2.9% (half imposed on employer and half reheld from the employee’s pay) of all wages for Medicare. A taxa da Segurança Social é dividida em 6,2% que é visível para os empregados (a “contribuição do empregado”) e 6,2% que é visível apenas para os empregadores (a “contribuição do empregador”). Para os anos 2011 e 2012, a contribuição do trabalhador tinha sido temporariamente reduzida para 4,2%, enquanto a parte do empregador permaneceu em 6,2%, mas o Congresso permitiu que a taxa voltasse a ser de 6,2% para o indivíduo em 2013. Na medida em que a parte do empregado no imposto de 6,2% excedeu o máximo devido a múltiplos empregadores, o empregado tem direito a um crédito de imposto reembolsável ao apresentar uma declaração de imposto sobre o rendimento do ano.
Impostos sobre o desempregoEditar
Os empregadores estão sujeitos a impostos de desemprego pelo governo federal e por todos os governos estaduais. O imposto é uma percentagem dos salários tributáveis com um limite máximo. A taxa de imposto e o limite variam de acordo com a jurisdição e com a indústria e a classificação de experiência do empregador. Para 2009, o imposto máximo típico por empregado era inferior a $1.000. Alguns estados também impõem desemprego, seguro de invalidez, ou impostos semelhantes aos empregados.
Relatórios e pagamentoEditar
Os empregadores devem declarar os impostos sobre a folha de salários à jurisdição fiscal apropriada, da forma que cada jurisdição fornece. Na maioria das jurisdições é exigida a declaração trimestral dos impostos agregados sobre o rendimento retidos na fonte e dos impostos da Segurança Social. Os empregadores devem apresentar relatórios trimestrais e anuais de imposto de desemprego agregado com cada estado aplicável, e anualmente a nível Federal.
Cada empregador é obrigado a apresentar a cada empregado um relatório anual no Formulário W-2 do IRS sobre salários pagos e impostos federais, estaduais e locais retidos. Deve ser enviada uma cópia ao IRS, e alguns governos estaduais também exigem uma cópia. Estes devem ser entregues até 31 de Janeiro e 28 de Fevereiro (31 de Março, se arquivados electronicamente), respectivamente, após o ano civil em que os salários são pagos. O Formulário W-2 constitui prova de pagamento de impostos para o empregado.
Os empregadores são obrigados a pagar os impostos sobre os salários à jurisdição fiscal sob regras variáveis, em muitos casos no prazo de um dia bancário. O pagamento de impostos federais e de muitos impostos estaduais sobre os salários deve ser feito por transferência electrónica de fundos se determinados limites em dólares forem atingidos, ou por depósito num banco em benefício da jurisdição fiscal.
PenalidadesEditar
A falta de pagamento atempado e adequado dos impostos federais sobre os salários resulta numa penalidade automática de 2% a 10%. Aplicam-se penalidades estaduais e locais semelhantes. A não apresentação adequada de declarações mensais ou trimestrais pode resultar em penalizações adicionais. A não apresentação dos Formulários W-2 resulta numa penalização automática de até $50 por formulário não apresentado atempadamente. As penalidades estaduais e locais variam de acordo com a jurisdição.
A penalidade particularmente severa aplica-se quando a retenção do imposto de renda federal e os impostos da Segurança Social não são pagos ao IRS. A penalidade de até 100% do montante não pago pode ser avaliada contra a entidade patronal, bem como contra qualquer pessoa (tal como um funcionário da empresa) que tenha controlo ou custódia dos fundos a partir dos quais o pagamento deveria ter sido efectuado.