Ogni anno, i proprietari di IRA tradizionali devono prendere quello che viene chiamato una distribuzione minima richiesta, o RMD, dal loro IRA dopo aver compiuto 70 anni e mezzo. Se non si riesce a rimuovere questa distribuzione mandata dall’IRS, allora si deve pagare una penalità del 50% sull’importo che doveva uscire. Fortunatamente, se l’errore viene scoperto e vengono prese le misure adeguate, questa è una penalità che si può evitare di pagare. L’IRS ha l’autorità di rinunciare alla penalità RMD del 50% quando l’ammanco è dovuto a un “errore ragionevole”.
La prima cosa che dovreste fare dopo aver scoperto che il vostro RMD è stato mancato, è prendere immediatamente un’azione correttiva. Dovreste calcolare l’ammanco dell’RMD, e poi rimuovere quell’importo il più presto possibile dall’IRA in questione. Poi, dovrete presentare il modulo 5329; questo modulo può essere presentato con la vostra dichiarazione dei redditi o da solo. Fintanto che chiedete l’esonero dalla penalità del 50%, il pagamento non deve essere effettuato quando i moduli sono depositati.
Insieme al modulo 5329, dovreste scrivere e allegare una lettera, spiegando l’ammanco e i passi fatti per correggere l’errore. Non c’è una vera e propria guida formale su cosa sia un “errore ragionevole”, ma alcune potenziali spiegazioni che potrebbero superare il test di controllo dell’IRS includono: malattia, un decesso in famiglia, un cambio di indirizzo che ha interrotto la comunicazione essenziale riguardante l’RMD, o che ci si è affidati a consigli professionali errati.
Il passo finale in quello che si spera sia un abbattimento di successo della penalità del 50%, è di indicare nella lettera che siete ora consapevoli delle regole e continuerete a prendere RMD correttamente andando avanti.
Potete aspettarvi di ricevere un avviso dall’IRS entro pochi mesi dalla presentazione del modulo 5329, sperando che confermi che l’IRS ha effettivamente rinunciato alla penalità.
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