La base scalare è una disposizione fiscale che permette agli eredi di ridurre le loro tasse sulle plusvalenze. Quando qualcuno eredita proprietà e investimenti, l’IRS ripristina il valore di mercato di questi beni al loro valore alla data della morte del proprietario originale. Poi, quando l’erede vende questi beni, le tasse sulle plusvalenze sono applicate in base a questo valore azzerato. Il risultato è una situazione – spesso considerata una scappatoia fiscale – che permette agli investitori di passare i beni ai loro eredi praticamente senza tasse. Se avete bisogno di aiuto per ridurre l’imposta sulle plusvalenze o per qualsiasi altra questione finanziaria, considerate la possibilità di lavorare con un consulente finanziario.
Che cos’è la Stepped-Up Basis?
La stepped-up basis (a volte conosciuta come step up cost basis) è un modo di regolare l’imposta sulle plusvalenze. Si applica ai beni d’investimento trasmessi in caso di morte.
Quando qualcuno eredita beni di capitale come azioni, fondi comuni, obbligazioni, beni immobili e altri beni d’investimento, l’IRS “aumenta” la base di costo di queste proprietà. Questo significa che ai fini dell’imposta sulle plusvalenze, l’IRS fissa la base di costo originale di qualsiasi bene d’investimento al suo valore quando il bene viene ereditato. Quando l’erede vende questo bene, paga solo i profitti calcolati dal giorno in cui lo ha ereditato.
Il risultato della scappatoia della base incrementata è che gli eredi risparmiano soldi significativi sui beni di investimento che ereditano. Inoltre, questa scappatoia è cruciale per la pianificazione patrimoniale. Quando gli individui preparano i loro testamenti e trust, possono minimizzare quanto l’IRS prende tramandando titoli piuttosto che contanti.
Esempio della scappatoia della base scalare
Ancora una volta, Robert possiede 10.000 azioni di ABC Co. Ha comprato queste azioni a 20 dollari, portando ad una base di costo originale di 200.000 dollari. Robert sta pianificando il suo testamento e vuole passare queste azioni a suo figlio. In questo momento, ABC Co. è valutata 30 dollari per azione. Robert ha due opzioni.
Opzione A – Trasferimento in contanti
Per semplicità, ignoriamo qualsiasi altra questione fiscale.
Robert vende le sue azioni della ABC Co. Paga un’imposta standard del 15% sulle plusvalenze su questa transazione, arrivando a 15.000 dollari. Come risultato, Robert passa $285.000 a suo figlio.
Opzione B – Trasferimento di azioni
Invece di vendere le sue azioni, Robert passa le sue azioni di ABC Co. interamente a suo figlio. Quando Robert muore, la ABC Co. vale ancora 30 dollari per azione. Suo figlio eredita tutte le 10.000 azioni e le vende immediatamente dopo averle ricevute.
Nel momento in cui il figlio di Robert eredita queste azioni, l’IRS ripristina la loro base di costo originale a 30$. Il figlio di Robert vende queste azioni per 300.000 dollari. Non deve tasse su questa vendita perché, per quanto riguarda l’IRS, non ha fatto un profitto da questa vendita.
La scappatoia della base incrementata permette a qualcuno di tramandare i beni senza innescare un evento fiscale, che può far risparmiare alle tenute molti soldi. Tuttavia, viene con un elemento di rischio. Se il valore di questo bene diminuisce, il patrimonio potrebbe perdere più soldi al mercato di quanto l’IRS prenderebbe.
Tuttavia, tenendo questo in mente, la base stepped-up è ancora una parte importante della pianificazione fiscale del patrimonio.
Come funzionano le tasse sulle plusvalenze?
Le plusvalenze sono una categoria speciale, generalmente più bassa, di tasse imposte nel momento in cui un titolo viene venduto e basata sull’ammontare di cui quel titolo ha guadagnato valore. Questo è distinto dalle imposte sul reddito, che sono imposte sul denaro guadagnato da stipendi e salari. (Detto altrimenti, l’imposta sul reddito è imposta sul lavoro, l’imposta sui guadagni di capitale è imposta sugli investimenti). Per esempio, quando qualcuno vende azioni, il denaro che guadagna da quella vendita fa scattare le tasse sui guadagni di capitale.
La tassa sui guadagni di capitale si applica solo ai profitti dalla vendita di beni. Il valore del bene quando l’avete comprato o acquistato per la prima volta è chiamato la sua “base di costo originale”. L’IRS calcola quindi i vostri profitti sottraendo il ricavato della vendita dalla base di costo originale del bene. Le tasse sulle plusvalenze sono poi applicate a questi profitti.
Esempio di plusvalenze
Robert possiede 1.000 azioni della ABC Co. Quando ha comprato le azioni erano valutate a $20 per azione, portando ad un prezzo di acquisto (base di costo originale) di $20.000.
Alcuni anni dopo Robert vende il suo investimento in ABC Co. Quando vende le azioni valgono $35 ciascuna. Di conseguenza, Robert ottiene 35.000 dollari dalla sua vendita (il ricavo).
Robert paga le tasse sui guadagni di capitale sui suoi profitti da questa vendita, e la sua fascia di reddito rende la sua aliquota fiscale del 15 per cento. Di conseguenza, paga le seguenti tasse:
- Profitto = Ricavo – Base di costo originale = $35.000 – $20.000 = $15.000
- Atassa sulle plusvalenze * Profitto = 15 per cento * $15.000 = $2.250
Robert paga $2.250 in tasse federali sulla sua vendita.
The Bottom Line
Stepped-up basis è una legge fiscale che si applica ai trasferimenti immobiliari. Quando qualcuno eredita beni di investimento, l’IRS ripristina la base di costo originale del bene al suo valore alla data dell’eredità. L’erede paga poi le tasse sui guadagni di capitale su quella base. Il risultato è una scappatoia nella legge fiscale che riduce o addirittura elimina l’imposta sulle plusvalenze sulla vendita di questi beni ereditati.
Suggerimenti per la pianificazione dell’imposta di successione
- Un consulente finanziario può essere un ottimo partner nella gestione delle implicazioni fiscali del vostro piano patrimoniale. Trovare il giusto consulente finanziario che si adatti alle vostre esigenze non deve essere difficile. Lo strumento gratuito di SmartAsset vi mette in contatto con i consulenti finanziari della vostra zona in cinque minuti. Se siete pronti per essere abbinati a consulenti locali che vi aiuteranno a raggiungere i vostri obiettivi finanziari, iniziate ora.
- La scappatoia della base scalata è solo una cosa da tenere a mente quando si pianifica un patrimonio. Un altro argomento chiave sono le tasse di successione. Inoltre, è importante capire come la pianificazione del patrimonio differisce dalla pianificazione dell’eredità.