Der Konkurs ist ein bundesstaatliches Gerichtsverfahren, das Schuldnern mit finanziellen Schwierigkeiten hilft, Erleichterung zu bekommen. Das Ziel des Konkurses ist ein Neuanfang durch entweder die Entlastung von bestimmten Schulden oder die Rückzahlung von Schulden durch den Konkurs. Der Konkurs beginnt mit der Einreichung einer Petition. Der Konkurs umfasst alle Schulden vor dem Antrag (diese werden als Schulden vor dem Antrag bezeichnet).
Sobald ein Schuldner einen Konkursantrag stellt, verhindert der automatische Zahlungsaufschub, dass Gläubiger Maßnahmen ergreifen, um Schulden vom Schuldner einzutreiben. Allerdings hält der Konkurs das Finanzamt von Georgia nicht davon ab:
- Durchführung einer Prüfung zur Ermittlung einer Steuerschuld
- Erteilung eines Steuerbescheids
- Anforderung von Steuererklärungen
- Erteilung eines Steuerbescheids und Erteilung eines Bescheids und Aufforderung zur Zahlung eines solchen Bescheids
- Erteilung von Erstattungen auf Steuererklärungen und Verrechnung dieser Erstattungen mit veranlagten Steuern, wenn bestimmte Bedingungen zutreffen
- Verrechnung von Steuererstattungen mit Steuerschulden unter bestimmten Bedingungen
Für einen wirksamen Konkursschutz müssen die Gläubiger des Schuldners über den Konkurs informiert werden. Die offizielle Adresse für die Benachrichtigung des Ministeriums über einen Konkurs ist:
Georgia Department of Revenue
Compliance Division
ARCS – Bankruptcy
1800 Century Blvd NE, Suite 9100
Atlanta, GA 30345-3202
Nachdem das Ministerium die Benachrichtigung über den Konkurs erhalten hat, kann es einen Forderungsnachweis beim Konkursgericht einreichen, in dem die Schulden des Schuldners gegenüber dem Ministerium aufgeführt sind. Während einige Steuern im Konkurs entlastet werden, gilt dies für viele nicht. Steuern, die während des Konkurses nicht erlassen oder gezahlt werden, können auch nach erfolgreichem Abschluss des Konkursverfahrens eingezogen werden.
Der Konkurs entbindet den Schuldner nicht von der Verpflichtung, alle erforderlichen Steuererklärungen einzureichen und Steuern zu zahlen, die während des Konkursverfahrens fällig werden. Das Versäumnis, laufende Steuern während des Konkurses einzureichen und/oder zu zahlen, kann zur Abweisung des Konkursverfahrens eines Schuldners führen.
Gemeinsame Steuerschulden
Nur die natürliche oder juristische Person, die Konkurs anmeldet, erhält die Vorteile der automatischen Aussetzung und Entlastung.
Einkommenssteuer für Einzelpersonen
Verheiratete Personen können gemeinsam oder getrennt Konkurs anmelden. Wenn nur ein Ehepartner Konkurs anmeldet, aber die Steuererklärungen gemeinsam eingereicht wurden, ist der Ehepartner, der keinen Konkurs angemeldet hat, immer noch Gegenstand von Inkassomaßnahmen und erhält keine Entlastung von der Verbindlichkeit.
Gewerbetreibende Treuhandfonds-Steuern
Einzelpersonen, die an einer juristischen Person beteiligt sind (z. B. eine Aktiengesellschaft oder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung), können persönlich für säumige Treuhandfonds-Steuerschulden der juristischen Person (z. B. Umsatzsteuer und Quellensteuer) verantwortlich gemacht werden. Eine Wirtschaftseinheit, die Konkurs anmeldet, schützt die Einzelperson nicht und führt nicht dazu, dass die Schulden der Einzelperson erlassen werden.
Entlastungen
Wenn die Behörde die Mitteilung über die Insolvenz eines Schuldners erhält, wird sie das Konto überprüfen und bestimmen, welche Schulden der Entlastung unterliegen. Bestimmte Steuerschulden sind möglicherweise nicht mehr eintreibbar, nachdem ein Schuldner eine Entlastung erhält. Wenn die Schulden nicht entlastet werden, kann das Ministerium alle angemessenen Inkassomaßnahmen nach staatlichem Recht wieder aufnehmen, um die ausstehenden Schulden einzutreiben.
Ein Steuerpfandrecht besteht auch nach der Konkursentlastung in Bezug auf alles Eigentum, das der Steuerzahler zum Zeitpunkt der Konkursanmeldung besitzt. Obwohl das Steuerpfandrecht den Konkurs überdauert, wird die persönliche Haftung des Steuerzahlers zur Zahlung der Steuer aufgehoben, wenn alle anderen Voraussetzungen für eine Konkursentlastung erfüllt sind. Das bedeutet, dass das Finanzamt nach dem Erlass einer Entlastungsverfügung die Steuer nicht als persönliche Verpflichtung des Steuerzahlers einziehen kann, sondern die Eintreibung durch Beschlagnahme und Verkauf von Eigentum, das der Steuerzahler zum Zeitpunkt der Insolvenzanmeldung besaß, betreiben kann.
Entlassungen
Wenn der Insolvenzfall eines Schuldners abgewiesen wird, bevor der Schuldner eine Entlassung erhält, wird das Department mit allen angemessenen Inkassomaßnahmen bezüglich aller Steuerschulden des Schuldners fortfahren.
Erstattungen
Das Department verrechnet normalerweise die Erstattung eines Steuerzahlers mit einer Steuerschuld aus einem anderen Jahr. Wenn der Steuerzahler jedoch in Konkurs ist, kann das Department dies nur unter bestimmten Umständen tun. Eine Steuererstattung, die für einen Zeitraum vor der Konkursanmeldung geschuldet wird, kann mit einer Schuld für einen Zeitraum vor dem Konkurs verrechnet werden. Ebenso kann eine Erstattung, die für einen Zeitraum nach der Konkursanmeldung geschuldet wird, nur mit einer Schuld aus einem Zeitraum nach der Konkursanmeldung verrechnet werden. Wenn Schuldner gemeinsam für eine Steuerschuld haften und nur einer der Schuldner in Konkurs ist, kann eine Erstattung, die dem Schuldner gehört, der nicht in Konkurs ist, immer noch mit der gemeinsamen Steuerschuld verrechnet werden.
Häufig gestellte Fragen
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