¿Qué es una deducción detallada?
Una deducción detallada es un gasto que se puede restar de la renta bruta ajustada (AGI) para reducir su renta imponible y, por lo tanto, reducir la cantidad de impuestos que debe.
Estas deducciones permiten a los contribuyentes que reúnen los requisitos para pagar menos impuestos que si hubieran optado por tomar la deducción estándar, una cantidad fija en dólares que varía sólo por el estado de declaración. Las deducciones detalladas permitidas, a veces sujetas a límites, incluyen los intereses hipotecarios, las donaciones de caridad y los gastos médicos no reembolsados.
Deducciones clave
- Una deducción detallada es un gasto que se puede restar del ingreso bruto ajustado (AGI) para reducir su factura de impuestos.
- Las deducciones detalladas deben figurar en el Anexo A del Formulario 1040.
- La mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado de declaración.
- El tipo de gastos que se pueden detallar se redujo drásticamente por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos que entró en vigor en 2018.
Entendiendo las deducciones detalladas
Las deducciones detalladas reducen su ingreso gravable. La cantidad real que se ahorra depende de la categoría impositiva del declarante.
Por ejemplo, considere una persona que declara como soltero, soltera, que tiene un ingreso bruto de $ 80,000 y está reclamando deducciones detalladas por un total de $ 15,000. Si se restan esas deducciones de los ingresos brutos, se obtiene una renta imponible de 65.000 dólares. La reducción fiscal real en este caso es la cantidad deducida, 15.000 dólares, multiplicada por el tipo impositivo para una persona soltera en ese tramo de ingresos, que es del 22% en los años fiscales 2020 y 2021. La cantidad de impuestos que se ahorra a través de las deducciones en este ejemplo es de 3.300 dólares.
No hay que confundir las deducciones fiscales con los créditos fiscales, que reducen directamente la factura de impuestos. Si calcula que sus impuestos a pagar son de 14.000 dólares, por ejemplo, y tiene derecho a un crédito fiscal de 1.000 dólares, su factura se reducirá en 1.000 dólares, hasta los 13.000 dólares.
Las deducciones detalladas aparecen en el Anexo A del Formulario 1040. Debe guardar todos los recibos en caso de que el IRS le pida verlos si es auditado. Las pruebas adicionales de los gastos podrían incluir estados de cuenta bancarios, facturas de seguros, facturas médicas y recibos de impuestos de organizaciones benéficas calificadas.
Deducción detallada vs. Deducción estándar
La gran mayoría de los contribuyentes tienen la opción de detallar las deducciones o reclamar la deducción estándar que se aplica a su estado. (Las excepciones son los extranjeros no residentes, que deben detallar, y los individuos casados que declaran por separado, que deben reclamar ambos el mismo tipo de deducción.)
La decisión debe girar en torno a un cálculo de qué tipo de deducción reduce más su obligación tributaria.
Si está declarando como contribuyente soltero en el año fiscal 2020 -o está casado y declarando por separado- probablemente será mejor tomar la deducción estándar de $12,400 para el año fiscal 2020 ($12,550 para la declaración de impuestos 2021) si sus deducciones detalladas suman menos de esa cantidad.
Pros y contras de detallar las deducciones
Cada año, debe elegir entre detallar o tomar la deducción estándar. Siempre debes investigar esa elección ya que las deducciones permitidas y sus importes a veces cambian de un año a otro.
Intereses hipotecarios sobre los primeros 750.000 dólares de endeudamiento-o 1 millón de dólares, si compró la casa antes del 16 de diciembre de 2017
Contribuciones benéficas
Gastos médicos y dentales (más del 7.5% del AGI en 2020)
Gastos estatales y locales, más impuestos sobre la propiedad personal o sobre las ventas hasta 10,000
Pérdidas en juegos de azar
Intereses de inversión
Intereses hipotecarios por importes de préstamos superiores a 750.000 dólares-a menos que haya comprado su casa antes del Dic. 16 de 2017
Los impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad personal más allá de 10,000
Gastos no reembolsados de los empleados
Gastos de preparación de impuestos
Pérdidas por desastres naturales (a menos que se encuentre en una zona declarada como desastre por el gobierno federal)
La lista de gastos que se pueden detallar es extensa, pero hay nuevos límites y exclusiones en comparación con las deducciones permitidas antes de la entrada en vigor de la Ley de recortes de impuestos y empleos.
Puedes, por ejemplo, deducir los intereses hipotecarios de un préstamo de 750.000 dólares o menos para cualquier vivienda comprada a partir del 16 de diciembre de 2017. Anteriormente, podías deducir los intereses de una hipoteca de 1 millón de dólares o menos. (Usted todavía puede refinanciar una casa bajo las viejas reglas si se compró antes del 15 de diciembre de 2017.)
En 2020, debido a la pandemia de coronavirus y la Ley CARES resultante, los contribuyentes que no detallan también se les permite hasta una deducción de $ 300 para las contribuciones caritativas en efectivo realizadas en 2020. Además, la limitación del 60% del AGI se suspende para los contribuyentes detallistas que donan a la caridad en 2020.
Típicamente, usted puede deducir las donaciones caritativas hasta el 60% del AGI, pero para el año fiscal 2020, la Ley CARES suspendió temporalmente ese límite, lo que significa que puede deducir hasta el 100% del AGI para el año fiscal 2020.
También puede deducir los gastos médicos y dentales calificados y no reembolsados por encima del 7,5% del AGI; los impuestos estatales y locales sobre la renta o las ventas más los impuestos sobre bienes inmuebles y personales hasta 10.000 dólares (5.000 dólares si está casado y presenta una declaración por separado), las pérdidas de juego y los intereses de inversión menos que los ingresos de inversión.
Algunas deducciones detalladas anteriormente disponibles desaparecieron a partir de 2018. Esas incluyen las deducciones por gastos no reembolsados de los empleados, los gastos de preparación de impuestos y las pérdidas por desastres naturales (a menos que el presidente autorice una exención de impuestos para un evento específico). Anteriormente no había límite en las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT). El actual límite de 10.000 dólares ha sido un grave golpe financiero para los contribuyentes que viven en estados con altos impuestos.
La deuda de los préstamos con garantía hipotecaria también se vio afectada, de forma complicada: Si tiene un préstamo o línea de crédito con garantía hipotecaria, consulte con su asesor fiscal si los intereses son deducibles.