Amerikanen die in Panama wonen, kunnen genieten van ongelooflijke stranden, een metropolitaanse stad, rustige bergsteden en een van de belangrijkste luchthavens in de regio. Bovendien maken de belasting- en bedrijfsvriendelijke mentaliteit van Panama het gemakkelijk voor Amerikaanse expats om te wonen, te investeren en zaken te doen.
De Amerikaanse belastingen en rapportageverplichtingen kunnen echter ingewikkeld zijn voor Amerikaanse expats in Panama.
Deze uitgebreide Amerikaanse belastinggids voor Amerikanen in Panama behandelt het volgende:
- Betaalt u Amerikaanse belastingen als u in Panama woont?
- Hoe Amerikanen in Panama de Foreign Earned Income Exclusion kunnen gebruiken
- Huisvestingskosten in Panama uitsluiten of aftrekken
- Zouden Amerikaanse expats in Panama gebruikmaken van de Foreign Tax Credit?
- Belastingen in Panama voor expats in de VS
- Belastingen indienen met een Panamees fiscaal identificatienummer
- Hoe Amerikaanse burgers residentie in Panama kunnen krijgen
- Rapportage van Panamese bankrekeningen en activa aan de VS
- Amerikaanse belastingen voor Panamese vennootschappen en stichtingen
- Het opzetten van een Panamese IBC of LLC
- Waarom nominatieve aandelen populairder zijn dan aandelen aan toonder
- Jaarlijkse vereisten voor Panamese vennootschappen
- Moet u sociale zekerheid betalen in Panama & de VS?
- Verhuizen naar Panama vanuit de VS en belastingaangifte
Moet u Amerikaanse belastingen betalen als u in Panama woont?
Als Amerikaans staatsburger of houder van een Green Card, volgen de Amerikaanse belastingen u overal waar u gaat. Als u voldoet aan de drempels voor belastingaangifte, moet u een Amerikaanse belastingaangifte indienen, ongeacht waar u woont. Amerikaanse belastingbetalers die in het buitenland werken, kunnen Amerikaanse inkomstenbelasting besparen door gebruik te maken van de Foreign Earned Income Exclusion.
Andere belastingvoordelen zijn de Foreign Housing Exclusion of Deduction en de Foreign Tax Credit. We leggen die uit en hoe ze van toepassing zijn op Amerikaanse burgers in Panama in deze belastinggids.
Daarnaast vereisen de Verenigde Staten expats om hun buitenlandse bankrekeningen en activa te melden als die boven de meldingsdrempels liggen. En wanneer Amerikanen die in Panama wonen hun activa in een bedrijf houden, leidt dat tot extra belastingaangiften. Meer over die vereisten verderop in deze Amerikaanse belastinggids voor Amerikanen die in Panama wonen.
Hoe Amerikanen die in Panama wonen de Foreign Earned Income
kunnen gebruiken
De Foreign Earned Income Exclusion is een van de beste manieren voor Amerikanen in het buitenland om te sparen. Met de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) kunnen expats tot $ 107.600 aan buitenlands verdiend inkomen uitsluiten van Amerikaanse belastingen (2020). Bovendien kunnen paren die zowel in het buitenland wonen als werken tot $ 215.200 van de belastingen uitsluiten.
Om in aanmerking te komen voor de FEIE, moeten Amerikaanse belastingbetalers ofwel de fysieke aanwezigheidstest of de bonafide verblijfstest doorstaan.
Om de fysieke aanwezigheidstest te doorstaan, moeten expats 330 dagen in een jaar op buitenlands grondgebied doorbrengen. Voor bonafide verblijf, moeten expats zich vestigen in een vreemd land zonder de intentie om terug te keren naar de Verenigde Staten.
Als u van plan bent om bonafide verblijf in Panama te gebruiken om de Foreign Earned Income Exclusion te claimen, overweeg dan het verkrijgen van een Panamese nationale identiteitskaart (e-cedula), rijbewijs, en belastingbetaler identificatienummer (NIT).
Huisvestingskosten in Panama uitsluiten of aftrekken van Amerikaanse belasting
In vergelijking met andere Latijns-Amerikaanse landen heeft Panama relatief hoge kosten van levensonderhoud. Gelukkig kunt u mogelijk enkele van de huisvestingsuitgaven die u in Panama maakt, uitsluiten of aftrekken.
Amerikaanse expats in Panama die aanspraak maken op de FEIE en wiens inkomen de FEIE-drempel overschrijdt, kunnen bepaalde Panamese huisvestingsuitgaven uitsluiten of aftrekken met behulp van de Foreign Housing Exclusion of Deduction. Dit betekent dat ze in aanmerking komende uitgaven zoals huur, parkeerplaatsen, meubelhuur, nutsvoorzieningen en meer, kunnen uitsluiten of aftrekken van hun belastingen.
Voor 2019 kunnen Amerikanen in Panama die gebruikmaken van de Foreign Housing Exclusion of Deduction in aanmerking komende uitgaven uitsluiten of aftrekken die hoger zijn dan $ 16.944 en lager zijn dan $ 39.500. De IRS werkt de drempel en het maximum voor de Foreign Housing Exclusion of Deduction elk jaar bij.
Moeten Amerikaanse expats in Panama de Foreign Tax Credit gebruiken?
De Foreign Tax Credit wordt alleen aanbevolen voor Amerikaanse expats in Panama wanneer hun belastbaar inkomen hoger is dan de FEIE en de Foreign Housing Exclusion of Deduction. Zoals besproken in de volgende sectie, zijn de belastingtarieven van Panama vrij laag. Dit betekent dat Amerikaanse burgers in Panama mogelijk niet in aanmerking komen om een buitenlands belastingkrediet te claimen.
Plus, Amerikaanse gepensioneerden of degenen die buiten Panama inkomen verdienen, zijn mogelijk helemaal geen belastingen verschuldigd. Daarom is de Foreign Tax Credit over het algemeen niet de optimale belastingstrategie voor Amerikanen die in Panama wonen.
Aan de andere kant kunnen expats die extra Foreign Tax Credits hebben van het leven in een hoogbelastende jurisdictie overwegen om naar Panama te verhuizen. Terwijl ze in Panama wonen, kunnen ze hun opgespaarde Foreign Tax Credits gebruiken om hun Amerikaanse belastingfactuur te verlagen.
Schema nu een consult
Belastingen in Panama voor Amerikaanse expats
Amerikaanse burgers die in Panama wonen, hebben verschillende belastingvoordelen om naar uit te kijken. Een van de grootste voordelen is het territoriale belastingstelsel van Panama. In dit systeem wordt inkomen dat buiten Panama wordt verdiend over het algemeen niet belast.
Territoriale belastingheffing is ideaal voor iedereen met een online bedrijf of die diensten verleent buiten Panama. Amerikaanse Amerikanen moeten zich er echter van bewust zijn dat werk dat in Panama wordt uitgevoerd of diensten die in Panama worden verleend, daar belastbaar kunnen zijn.
Verder kunnen Amerikanen in Panama belasting verschuldigd zijn wanneer zij inkomsten die buiten Panama zijn verdiend, naar het land brengen. Zo worden dividenduitkeringen op buitenlands inkomen van een Panamese vennootschap belast tegen een tarief van 5%. Hoewel dit lager is dan de 10% die wordt toegepast op dividenden uit lokale inkomsten, is het niet belastingvrij.
De Panamese belastingtarieven voor inkomsten die in het land zijn verdiend, zijn redelijk en lager dan in de VS en veel Europese landen. Hieronder vindt u de belastingtarieven voor individuele inkomsten:
| Net belastbaar inkomen (2019) | Tarief |
| $0-11,0000 | 0% |
| $11,000-50,000 | 15% |
| $50,000+ | 25% |
Belastingen indienen met een Panamees fiscaal identificatienummer
Belastingplichtigen in Panama moeten een fiscaal identificatienummer (NIT) verkrijgen voordat zij belastingen kunnen indienen. Typisch, om het belasting ID-nummer aan te vragen, moet u een nutsrekening voor uw adres in Panama en een Panamese nationale identiteitskaart (e-cedula) verstrekken.
Het is gratis om een NIT aan te vragen en het proces kan online worden voltooid. Echter, voor degenen die niet bekend zijn met het Spaans, kan het gemakkelijker zijn om een lokale accountant of advocaat te vragen om te helpen. Het belastingnummer wordt aangevraagd via het belastingkantoor van Panama (Dirección General de Ingresos).
Belastingaangiften kunnen online worden ingediend door een aangifte te doen. Amerikanen die in Panama wonen, kunnen hun belastingen online indienen via het belastingkantoor of ze kunnen een accountant inhuren om hen te helpen.
Zelfs Amerikaanse expats die geen belastingen in Panama verschuldigd zijn, willen misschien toch een belastingaangifte indienen. Belastingaangifte doen waar je woont, kan helpen een band met het land vast te stellen voor de bonafide residentie test. Het kan ook nuttig zijn bij het werken met banken in Panama.
Hoe Amerikaanse burgers permanente residentie in Panama kunnen krijgen
Het Friendly Nations Visa en het Pensionado Visa zijn twee van de meest populaire en snelste visa in Panama (Als u ook een Italiaans staatsburger bent, overweeg dan zeker het Panama-Italië Visa). Om deze visa aan te vragen, moet een advocaat de aanvraag voor u indienen.
In het algemeen hebben aanvragers voor residentie in Panama een paspoort, een tweede ID, en een geapostilleerd strafbladrapport nodig. Gepensioneerden hebben ook een bewijs van hun pensioen of sociale zekerheid nodig.
Voor het Friendly Nations Visa, plan om een Panamese bankrekening te openen en om een economische band met het land te creëren. De economische band kan bestaan uit een Panamese vennootschap, onroerend goed in Panama of een arbeidscontract in Panama. Er zijn extra vereisten als uw echtgenoot of kinderen een aanvraag indienen.
Aanvragers van een Friendly Nations Visa of Pensionado Visa moeten hun permanente verblijfsvergunning binnen zes maanden na de aanvraagdatum ontvangen. Na ontvangst van de verblijfsvergunning kunnen expats een Panamees rijbewijs aanvragen en een Panamese nationale identiteitskaart, een zogeheten e-cedula aanvragen.
Voor de meest actuele informatie kunt u contact opnemen met een Panamese advocaat. De nationale migratiedienst wijzigt af en toe zijn vereisten. Als u geen advocaat in Panama hebt, verwijzen wij u graag naar een advocaat.
Rapportage van Panamese bankrekeningen en activa aan de VS
Amerikanen met financiële rekeningen in Panama moeten mogelijk een Foreign Bank Account Report (FBAR) indienen. Wanneer de buitenlandse financiële rekeningen van een Amerikaans persoon een gecombineerde hoogste waarde hebben die hoger is dan $ 10.000 op enig moment tijdens het jaar, moeten zij een FBAR indienen.
Dit omvat alle spaarrekeningen (aangeduid als cuenta de ahorros in Panama), betaalrekeningen (cuenta corriente), depositocertificaten, en andere soorten financiële rekeningen in Panama. Merk op dat de term Amerikaanse persoon alle Amerikaanse bedrijven, LLC’s, vennootschappen, partnerschappen, trusts en landgoederen omvat.
Als een Amerikaanse expat 100% eigenaar is van een Panama-bedrijf en de ondertekenaar is op een bankrekening van het bedrijf met een saldo van meer dan $ 10.000, zouden ze zowel IRS-formulier 5471 als de FBAR moeten indienen. Amerikaanse bedrijven die buitenlandse dochterondernemingen bezitten (zoals een Panamese S.A.) kunnen ook een verplichting hebben om in te dienen.
Amerikanen in Panama moeten ook IRS-formulier 8938 kennen. Dit formulier wordt gebruikt om buitenlandse rekeningen en activa te melden. Met andere woorden, buitenlandse bankrekeningen, plus buitenlandse activa zoals aandelen, effecten, obligaties, pensioenplannen, verzekeringen, landgoederen en meer moeten allemaal worden gemeld op Form 8938 als hun gecombineerde waarde de drempel voor indiening overschrijdt.
De drempel varieert afhankelijk van uw verblijfplaats en indieningsstatus.
Expats moeten Form 8938 indienen als de gecombineerde waarde van in aanmerking komende buitenlandse rekeningen en activa meer is dan $ 200.000 op de laatste dag van het jaar of meer dan $ 300.000 op enig moment gedurende het jaar. Voor expat-echtparen die een gezamenlijke aangifte indienen, bedraagt de drempel $ 400.000 op de laatste dag van het jaar of $ 600.000 op enig tijdstip tijdens het jaar. De drempels zijn aanzienlijk lager voor Amerikaanse belastingbetalers die in de Verenigde Staten wonen.
U hoeft geen aangifte te doen van materiële activa zoals goud, onroerend goed, antiek, auto’s en juwelen.
US belastingen voor Panamese vennootschappen en stichtingen
US personen die functionaris, directeur of aandeelhouder zijn van een Panamese S.A. (Sociedad Anonima), S. de R.L. (Sociedad de Responsabilidad Limitada), of stichtingen zijn, zijn doorgaans verplicht om Form 5471 in de VS in te dienen.
Het is heel gebruikelijk dat onroerend goed of zelfs auto’s eigendom zijn van Panamese bedrijven en stichtingen. Dit kan juridische bescherming bieden en de aan- of verkoop van het actief vergemakkelijken.
Als de aandeelhouder van het bedrijf echter een persoon uit de VS is, kan het zijn dat hij Form 5471 moet indienen. Bovendien maakt het bezit van onroerend goed in een buitenlandse vennootschap het een buitenlands financieel actief, te melden op Form 8938.
Als het onroerend goed eigendom is op persoonlijke naam van een individu, zou het niet worden beschouwd als een financieel actief en dus niet te melden zijn (ervan uitgaande dat het geen inkomsten genererend actief is).
Form 5471 is een informatieve aangifte die vragen bevat over eigendom, inkomen, activa, en meer. Dit formulier moet tegelijk met uw belastingaangifte worden ingediend. Een te late of onvolledige indiening van formulier 5471 kan leiden tot een automatische boete van $ 10.000.
In Panama verwijzen sommige advocaten naar een S.A. als een IBC en een S. de R.L. als een LLC. Als u niet zeker weet welk type vennootschap u hebt, controleer dan de statuten.
Het opzetten van een Panamese IBC of LLC en de privacy van aandeelhouders
De meeste aanvragers van een visum voor bevriende landen of een visum voor Panama-Italië gebruiken een Panamese IBC of LLC als hun economische band met Panama omdat het over het algemeen de snelste en goedkoopste optie is. Afhankelijk van het advocatenkantoor, is een tot twee weken de typische tijdspanne voor incorporatie.
Panamese IBC’s moeten drie directeuren en drie officieren hebben. Natuurlijke personen zoals vrienden, familie en zakenpartners of rechtspersonen, zoals buitenlandse vennootschappen, kunnen de rollen van directeur en officier vervullen.
Een natuurlijke persoon of rechtspersoon kan directeur en officier zijn, maar hij kan niet twee directeur- of twee officierrollen vervullen. Daarom hebt u ten minste drie personen of entiteiten nodig om de functies van directeur en commissaris te vervullen. Als u niet genoeg mensen hebt om de rollen te vervullen, dan kan uw advocaat in Panama nominee director-diensten aanbieden.
Nominee directors zijn ook nuttig voor individuen die zich zorgen maken over hun privacy. In het openbare register van Panama worden de namen van de directeuren en officieren van een IBC openbaar vermeld. De naam van de aandeelhouder is dat niet. Door gebruik te maken van nominee directors voor alle officer en director rollen, kan de aandeelhouder ervoor zorgen dat zijn naam niet wordt vermeld in het openbare register.
Wanneer u overweegt of privacy belangrijk voor u is, houd er dan rekening mee dat sommige waakhondorganisaties de namen publiceren van alle officieren en directeuren die geassocieerd zijn met Panamese vennootschappen.
Panama LLC’s bieden niet hetzelfde niveau van privacy. Dit type entiteit moet minimaal twee managers en twee partners hebben. Een natuurlijke of rechtspersoon kan zowel manager als vennoot zijn. Dit betekent dat er slechts twee natuurlijke of rechtspersonen nodig zijn om de rollen te vervullen en de LLC te openen.
Beide partners moeten echter aandeelhouder zijn (zelfs als één partner slechts een klein deel van de onderneming bezit, bijvoorbeeld 1%). Bovendien worden alle managers en partners van een Panama LLC publiekelijk vermeld in het openbare register van Panama. Dit betekent dat de Panamese LLC geen aandeelhoudersprivacy biedt.
Waarom nominatieve aandelen populairder zijn dan aandelen aan toonder
Een andere veelgestelde vraag over Panamese vennootschappen is of aandelen aan toonder beschikbaar zijn. Aandelen aan toonder waren vroeger een populair type aandeel voor Panamese IBC’s. Bij dit type aandeel werd de naam van de eigenaar niet op het aandeel vermeld en was de eigenaar degene die het aandeel in bezit had. Kortom, de eigenaar was degene die de fysieke drager van het document was.
Na aanzienlijke internationale druk is de aard van aandelen aan toonder veranderd. Zij worden niet meer zo vaak gebruikt omdat aandelen aan toonder bij de Panamese regering moeten worden geregistreerd. Bovendien willen de meeste banken niet werken met bedrijven die aandelen aan toonder uitgeven.
Gelukkig zijn nominatieve aandelen nog steeds een goede optie. Bij dit type aandeel is de eigenaar de persoon wiens naam op het aandeel is gedrukt. Hoewel de aandeelhouder nog steeds bekend is bij het advocatenkantoor, is de aandeelhouder toch grotendeels privé.
Annual requirements for Panamanian corporations
Panamanian corporations and companies are required to pay an annual maintenance tax (tasa unica). De belasting bedraagt $300. Gewoonlijk zal de advocaat die de vennootschap opent ook een vergoeding voor de geregistreerde agent in rekening brengen. Expats die gebruik maken van nominee directors of officer services zullen waarschijnlijk ook een jaarlijkse vergoeding moeten betalen. Deze betalingen moeten worden gedaan in januari of juli, afhankelijk van wanneer de entiteit is opgericht.
Het niet betalen van de tasa unica zal resulteren in boetes van de overheid. Uiteindelijk zal de vennootschap of het bedrijf een slechte reputatie krijgen en na een aantal jaren zal de overheid het sluiten.
Als een entiteit een slechte reputatie heeft, kunnen er geen wijzigingen worden aangebracht in de vennootschap of haar activa totdat zij is hersteld en alle vergoedingen zijn betaald. Dit kan rampzalig zijn als de entiteit activa bezit, zoals onroerend goed, of bankrekeningen. Het herstellen van een IBC of LLC is een duur en traag proces.
Eenheden die geen Panamese inkomsten hebben, zijn over het algemeen niet verplicht om een belastingaangifte in te dienen.
Moet u sociale zekerheid betalen in Panama & de VS?
In Panama betalen zowel werkgevers als werknemers socialezekerheidsbelasting. De werkgever moet 12,25% bijdragen en de werknemer 9,75%.
De VS en Panama hebben geen belastingverdrag, noch hebben zij een totalisatie-overeenkomst. Hierdoor kan het zijn dat Amerikanen die in Panama werken in beide landen sociale zekerheid moeten afdragen.
Verhuizen naar Panama vanuit de VS en belastingaangifte
De Republiek Panama is een prachtig land voor Amerikaanse expats om naar te verhuizen en in te wonen. Het biedt het stadsleven met een blitse skyline van wolkenkrabbers in Panama City, mooie strandsteden zoals Coronado, Pedasi of Bocas Del Toro, of de koelere rustige groene bergsteden met koffieboerderijen, zoals David of Boquete
Maar de belastingsituatie kan complex zijn, vooral voor expats met extra VS aangifteverplichtingen vanwege hun Panamese bankrekeningen of vennootschappen.
Deze gids voor de Amerikaanse belastingen voor Amerikanen die in Panama wonen, is bedoeld om een overzicht te geven van de meest relevante onderwerpen. Het kan geen vervanging zijn voor het raadplegen van een belastingprofessional voor uw specifieke situatie.
Voor hulp bij het in compliance blijven en het minimaliseren van uw belastingdruk in de VS, kunt u een consult aanvragen bij onze deskundige accountants.
Nu een consult plannen