Online bedrijven in Canada worden net zo belast als offline, fysieke bedrijven, dus moeten ze meestal omzetbelasting in rekening brengen en afdragen aan andere provincies. Verschillende regels in verschillende provincies kunnen het proces ingewikkeld maken.
Er is weinig dat bedrijven kunnen doen om het extra papierwerk en de boekhouding met betrekking tot online verkopen te omzeilen. Sommige in Canada gevestigde online-bedrijven beperken waar ze hun goederen naartoe willen sturen. Een in Ontario gevestigd bedrijf kan bijvoorbeeld alleen bestellingen van en verzendingen naar klanten in Ontario accepteren. Anderen verkopen alleen niet-belastbare goederen of diensten.
Belastingregels
Canada kent provinciale verkoopbelastingen (PST), die per provincie verschillen, en een federale goederen- en dienstenbelasting (GST) van 5%. Sommige provincies hanteren een geharmoniseerde omzetbelasting (HST), die hun provinciale tarief combineert met de GST.
Bedrijven moeten zich bij elke provincie waar ze zaken gaan doen registreren als provinciale verkoper van omzetbelasting en vervolgens de omzetbelasting innen en afdragen.
De regels zijn eenvoudig voor bedrijven die goederen of diensten verkopen binnen hun eigen provincie of territorium. Zij volgen alleen de belastingregels voor de toepasselijke provincies of territoria. Ontario hanteert bijvoorbeeld een HST-tarief van 13%, zodat bedrijven in Ontario bij onlineverkoop aan een klant in Ontario alleen dat tarief van 13% in rekening brengen.
Zondernemers die goederen of diensten verkopen aan klanten in andere provincies die de HST hanteren, moeten echter de HST-tarieven van de plaats van verzending in rekening brengen. Als een bedrijf in Ontario bijvoorbeeld een artikel online verkoopt aan iemand in Nova Scotia, moet het bedrijf 15% HST in rekening brengen, wat het tarief in Nova Scotia is.
Alberta, de Northwest Territories, Nunavut en Yukon hebben geen HST, dus bedrijven brengen alleen de 5% HST in rekening als ze online aan klanten in die plaatsen verkopen.
Verkopers buiten de provincie en HST
British Columbia, Manitoba, Saskatchewan en Quebec heffen HST. Deze provinciale overheden willen over het algemeen dat verkopers buiten de provincie de toepasselijke BTW innen en afdragen, maar ze benaderen het allemaal anders.
- Brits Columbia: Of bedrijven die online verkopen al dan niet geacht worden de B.C.’s PST te innen en af te dragen, wordt bepaald door de vraag of het bedrijf zich specifiek richt op klanten in B.C. Proactief vragen om verkoop in de provincie door middel van reclame of soortgelijke middelen is over het algemeen gericht op klanten daar.
- Manitoba: Bedrijven buiten de provincie moeten zich als verkoper laten registreren als zij in de provincie klanten werven, de bestellingen uit de provincie afkomstig zijn, de gekochte goederen in de provincie worden gebruikt en de goederen naar de provincie worden verzonden.
- Saskatchewan: De provincie verwacht dat alle bedrijven die online bestellingen verkopen aan klanten in Saskatchewan, PST’s innen en afdragen.
- Quebec: De Quebec Retail Sales Act bepaalt dat bedrijven van buiten de provincie zich moeten registreren voordat ze belastbare goederen verkopen aan inwoners van Quebec.
Tarieven per provincie of territorium
Toepasselijke belastingen en hun tarieven voor Canada’s provincies en territoria, met ingang van 2019, zijn:
- Alberta: 5% GST
- British Columbia: 5% GST en 7% PST
- Manitoba: 5% GST en 7% retail sales tax (RST)
- New Brunswick: 15% HST
- Newfoundland & Labrador: 15% HST
- Northwest Territories: 5% GST
- Nova Scotia: 15% HST
- Nunavut: 5% GST
- Ontario: 13% HST
- Prince Edward Island: 15% HST
- Quebec: 5% GST en 9.975% Quebec sales tax (QST)
- Saskatchewan: 5% GST en 6% PST
- Yukon: 5% GST