Tax Sheltered Annuity
Een taxsheltered annuity, of TSA, is een pensioenplan voor de lange termijn dat voorziet in een systematische, fiscaal beschermde manier om geld op te bouwen voor het pensioen. Als iemand werkt voor een school of een andere kwalificerende theehuis organisatie die onder IRC Section 501 (c) (3), kunnen ze geld voor uw pensioen op te bouwen in een speciale fiscale beschutte plan bekend als een403 (b). Een TSA vermindert het belastbaar inkomen van een persoon. De bijdragen uit een TSA zijn uitgesloten van het huidige belastbare inkomen van een persoon en de rente of vermogenswinsten die op de rekening worden bijgeschreven zijn belastinguitgesteld totdat de eigenaar begint met het ontvangen van uitkeringen uit de TSA. De IRS heeft een formule ontwikkeld die bekend staat als de Maximum Exclusion Allowancemet betrekking tot de maximale bijdrage die een eigenaar in een bepaald jaar aan een TSA kan doen.
Een TSA biedt een hoge mate van financiële zekerheid. TSA’s worden meestal aangeboden in de vorm van vaste annuïteiten of aandelenindex annuïteiten. Deze soorten TSA’s brengen gegarandeerd niet minder op dan een gegarandeerde minimumrente die in het lijfrentecontract is vermeld. De vaste annuïteiten worden gedekt door de algemene rekening van de verzekeringsmaatschappij. Bovendien vermindert het hebben van een TSA andere pensioenuitkeringen niet. Een persoon kan TSA-uitkeringen ontvangen naast zijn pensioenuitkeringen. Sociale zekerheidskredieten worden niet beïnvloed, omdat deze worden bepaald door iemands brutoloon vóór de TSA-bijdragen.
Een TSA zal iemands inkomstenbelastingen verlagen. In deze illustratie bijvoorbeeld, als iemand die $40.000 per jaar verdient en $4.800 in een TSA stort, zou hij slechts over $35.000 belasting betalen. Bij een belastingtarief van 28% betekent dit dat je $1.344 minder aan inkomstenbelasting betaalt. Als ze hun inkomstenbelastingbesparingen optellen bij hun reguliere TSA-bijdragen, zouden ze nog meer geld in hun TSA hebben en zouden ze hun belastbaar inkomen opnieuw verlagen. Bij een belastingtarief van 28% zou u zo $555,56 per maand opzij kunnen zetten met hetzelfde nettoloon als wanneer u $400 per maand zou sparen met een belastbare rekening. Over een periode van 10 jaar bijvoorbeeld zou het TSA-voordeel ten opzichte van een belastbare rekening bijna $31.000 bedragen, uitgaande van een rente van 6,0% voor beide en geen opnames. Over 20 jaar zou het voordeel meer dan $101.000 zijn. Het is duidelijk, met een TSA kan iemand meer opzij zetten voor zijn pensioen.
In het algemeen is de maximale jaarlijkse bijdrage die iemand van zijn salaris mag aftrekken zestien en tweederde van zijn bruto inkomen, met een maximum van $9.500, indien dit lager is. Met ingang van 1 januari 1998 is het maximum van $9.500 door de IRS verhoogd tot $10.000. Dit bedrag staat ook bekend als de maximumvrijstelling. Deze formule houdt rekening met iemands salaris, het aantal jaren dat de betrokkene in dienst is geweest en eerdere bijdragen aan TSA’s en andere gekwalificeerde regelingen. Naast de berekening van de maximumvrijstelling is er ook een “inhaalbepaling”. Deze voorziening is beschikbaar als iemand vijftien jaar of langer bij dezelfde werkgever in dienst is geweest en de maximumbijdrage onder deze $13.000 is. Als er een reden is dat iemand stopt met bijdragen aan hun TSA-rekening, zal het geld op de rekening belastinguitgestelde rente blijven opleveren. Noch de afkoopkosten, noch de rente op de polis zal worden beïnvloed. De persoon kan de bijdragen op een later tijdstip hervatten. Begunstigden ontvangen de rekeningwaarde van een TSA, boetevrij, minus het saldo van eventuele uitstaande leningen. Deze uitkering hoeft over het algemeen niet via een testament te verlopen en is onderhevig aan inkomstenbelasting. De eigenaar of de begunstigde kan bepalen hoe de uitkeringen worden verdeeld in een eenmalige uitkering, maandelijkse of jaarlijkse betalingen of een combinatie daarvan, binnen de IRS-limieten.
Als een persoon van werkgever verandert, heeft hij de volgende opties:
- Voortzetting van het plan bij hun nieuwe werkgever als de nieuwe werkgever in aanmerking komt en bereid is dit te doen. (Als dit wordt gedaan, blijven alle beperkingen en regels betreffende TSA-uitkeringen van toepassing).
- Laten hun TSA-bijdragen in hun polis staan om belastinguitgestelde rente te blijven opbouwen tot hun pensioen.
- Start met het ontvangen van lijfrente-uitkeringen van hun TSA
- Haal de waarde van hun TSA op.
Een TSA kan voordelig zijn voor iemand, ook al gaat hij over een paar jaar met pensioen. Als iemand een spaartegoed heeft voor de lopende uitgaven, kan hij een groot deel van zijn salaris voor deze korte periode willen overhevelen om te profiteren van de aanzienlijke belastingvoordelen van een TSA. Dit is echter een individuele beslissing, waarbij deskundig fiscaal advies moet worden ingewonnen.