Il fallimento è un procedimento legale federale che aiuta i debitori con difficoltà finanziarie a ottenere sollievo. L’obiettivo della bancarotta è un nuovo inizio attraverso la cancellazione di alcuni debiti o il rimborso del debito attraverso il fallimento. Il fallimento inizia con il deposito di una petizione. Il fallimento include tutti i debiti precedenti alla petizione (questi sono conosciuti come debiti pre-petizione).
Una volta che un debitore presenta una petizione di fallimento, la sospensione automatica impedisce ai creditori di intraprendere azioni per raccogliere i debiti dal debitore. Tuttavia, il fallimento non impedisce al Georgia Department of Revenue di:
- Condurre una verifica per determinare un debito d’imposta
- Esseguire un avviso di carenza d’imposta
- Richiedere le dichiarazioni dei redditi
- Fare un accertamento per qualsiasi imposta ed emettere un avviso e richiesta di pagamento di tale accertamento
- Assegnare rimborsi sulle dichiarazioni dei redditi e compensare tali rimborsi con le imposte accertate quando si applicano determinate condizioni
- Compensare i rimborsi fiscali al debito d’imposta in determinate condizioni
Perché la protezione del fallimento sia efficace, i creditori del debitore devono essere informati del fallimento. L’indirizzo ufficiale per notificare al Dipartimento un fallimento è:
Georgia Department of Revenue
Compliance Division
ARCS – Bankruptcy
1800 Century Blvd NE, Suite 9100
Atlanta, GA 30345-3202
Dopo che il Dipartimento riceve la notifica del fallimento, può presentare una Proof Claim al Tribunale Fallimentare elencando i debiti del debitore dovuti al Dipartimento. Mentre alcune tasse vengono scaricate nel fallimento, molte non lo sono. Le tasse che non vengono scaricate o pagate durante il fallimento sono ancora esigibili dopo che il debitore ha completato con successo il processo fallimentare.
Il fallimento non solleva il debitore dall’obbligo di presentare tutte le dichiarazioni fiscali richieste e pagare le tasse che diventano dovute durante il caso di fallimento. Il mancato deposito e/o pagamento delle imposte correnti durante il fallimento può comportare il licenziamento del caso di fallimento del debitore.
Passività fiscali congiunte
Solo l’individuo o l’entità che presenta la bancarotta ottiene i benefici della sospensione automatica e del discarico.
Imposta sul reddito individuale
Gli individui sposati possono presentare il fallimento congiuntamente o separatamente. Se solo un coniuge fa bancarotta, ma le dichiarazioni dei redditi sono state presentate congiuntamente, il coniuge che non ha fatto bancarotta sarà ancora soggetto all’azione di riscossione e non riceverà una liberazione dalla responsabilità.
Tasse sul fondo fiduciario delle imprese
Gli individui coinvolti in un’entità commerciale legale (per esempio, una società o una società a responsabilità limitata) possono essere ritenuti personalmente responsabili dei debiti fiscali del fondo fiduciario dell’entità commerciale (per esempio, l’imposta sulle vendite e la ritenuta alla fonte). Un’entità commerciale che dichiara fallimento non protegge l’individuo né rende i debiti dell’individuo soggetti a scarico. Allo stesso modo, un individuo che dichiara fallimento non protegge né rende i debiti di un’entità commerciale soggetti a discarico.
Discariche
Quando il Dipartimento riceve l’avviso di fallimento di un debitore, esaminerà il conto e determinerà quali debiti sono soggetti a discarico. Alcuni debiti fiscali potrebbero non essere più riscuotibili dopo che il debitore ha ottenuto l’esonero. Se i debiti non sono assolti, il Dipartimento può riprendere tutte le azioni di raccolta appropriate secondo la legge statale per raccogliere il debito in sospeso.
Un vincolo fiscale continuerà ad esistere dopo l’entrata di una dichiarazione di fallimento rispetto a tutte le proprietà che il contribuente possiede alla data in cui lui o lei ha presentato istanza di fallimento. Anche se il pegno fiscale sopravvive alla bancarotta, la responsabilità personale del contribuente di pagare l’imposta sarà rilasciata se tutti gli altri requisiti per una dichiarazione di fallimento sono soddisfatti. Questo significa che dopo l’entrata di un ordine di scarico, il Dipartimento non può raccogliere l’imposta come un obbligo personale del contribuente, ma può perseguire la raccolta sequestrando e vendendo qualsiasi proprietà che il contribuente possedeva alla data in cui ha presentato domanda di fallimento.
Rimborsi
Se il caso di bancarotta di un debitore viene respinto prima che il debitore riceva il discarico, il Dipartimento procederà con tutte le azioni di riscossione appropriate per quanto riguarda tutti i debiti fiscali dovuti dal debitore.
Rimborsi
Il Dipartimento in genere compensa il rimborso di un contribuente con un debito fiscale di un altro anno. Tuttavia, se il contribuente è in bancarotta, il Dipartimento può farlo solo in circostanze limitate. Un rimborso fiscale dovuto per un periodo precedente alla dichiarazione di fallimento può essere compensato con un debito per un periodo precedente al fallimento. Allo stesso modo, un rimborso dovuto per un periodo successivo alla dichiarazione di fallimento può essere compensato solo con un debito di un periodo successivo alla dichiarazione di fallimento. Quando i debitori sono congiuntamente responsabili di un debito fiscale e solo uno dei debitori è in bancarotta, un rimborso appartenente al debitore non in bancarotta può ancora essere compensato al debito fiscale congiunto.
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