Heading

Wat is een Itemized Aftrek?

Een gespecificeerde aftrekpost is een uitgave die van het gecorrigeerde bruto inkomen (AGI) kan worden afgetrokken om uw belastbaar inkomen te verlagen en daarmee het bedrag van de verschuldigde belasting.

Dergelijke aftrekposten stellen belastingbetalers die daarvoor in aanmerking komen in staat om minder belasting te betalen dan wanneer zij voor de standaardaftrek zouden hebben gekozen, een vast bedrag in dollars dat alleen varieert per status. Toegestane gespecificeerde aftrekposten, die soms aan beperkingen onderhevig zijn, zijn onder meer hypotheekrente, giften aan goede doelen en niet-vergoede medische kosten.

Inzicht in gespecificeerde aftrekposten

Gespecificeerde aftrekposten verlagen uw belastbaar inkomen. Het werkelijke bedrag dat u bespaart, hangt af van de belastingschijf van de aanvrager.

Neem bijvoorbeeld een ongehuwd alleenstaande met een bruto-inkomen van $80.000 die aanspraak maakt op een gespecificeerde aftrekpost van in totaal $15.000. Als deze aftrekposten van het bruto inkomen worden afgetrokken, komt het belastbaar inkomen uit op 65.000 dollar. De werkelijke belastingvermindering in dit geval is het afgetrokken bedrag, $15.000, maal het belastingtarief voor een alleenstaande in die inkomensschijf, die in de belastingjaren 2020 en 2021 22% bedraagt. Het bedrag aan belasting dat in dit voorbeeld door de aftrek wordt bespaard, is $3.300.

Belastingaftrek mag niet worden verward met heffingskorting, die uw belastingaanslag direct verlaagt. Als u bijvoorbeeld berekent dat uw verschuldigde belasting $ 14.000 bedraagt en u in aanmerking komt voor een belastingkrediet van $ 1.000, wordt uw rekening met $ 1.000 verlaagd tot $ 13.000.

Geoormerkte aftrekposten worden vermeld op Schedule A van Formulier 1040. U moet alle bonnetjes bewaren voor het geval de belastingdienst ze wil inzien als u wordt gecontroleerd. Extra bewijs van uitgaven kunnen bankafschriften, verzekeringsrekeningen, medische rekeningen en belastingbewijzen van gekwalificeerde liefdadigheidsorganisaties zijn.

Gespecificeerde aftrek versus standaardaftrek

De overgrote meerderheid van de belastingbetalers heeft de optie om aftrekposten te specificeren of de standaardaftrek te claimen die van toepassing is op hun status. (Uitzonderingen zijn niet-ingezeten vreemdelingen, die moeten itemiseren, en gehuwde individuen die afzonderlijk aangifte doen, die beide hetzelfde type aftrek moeten claimen.)

De beslissing moet berusten op een berekening van welk type aftrek uw belastingschuld het meest verlaagt.

Als u in het belastingjaar 2020 als alleenstaande belastingplichtige aangifte doet – of als u getrouwd bent en afzonderlijk aangifte doet – bent u waarschijnlijk beter af met de standaardaftrek van $ 12.400 voor het belastingjaar 2020 ($ 12.550 voor het belastingjaar 2021) als uw gespecificeerde aftrek minder dan dat bedrag bedraagt.

Voor- en nadelen van itemaftrek

Elk jaar moet u kiezen tussen itemaftrek of de standaardaftrek. U moet die keuze altijd onderzoeken, omdat de toegestane aftrekposten en de bedragen daarvan soms van jaar tot jaar veranderen.

Aftrekposten die u kunt opnemen

• Hypotheekrente over de eerste $ 750.000 aan schulden – of $ 1 miljoen, als u het huis vóór 16 december 2017 hebt gekocht

• Donatiebijdragen

• Medische en tandheelkundige kosten (meer dan 7.5% van AGI in 2020)

• Staats- en plaatselijk inkomen, plus ofwel persoonlijke eigendoms- ofwel omzetbelasting tot $10,000

• Gokverliezen

• Investeringsrente

Aftrekposten die u niet kunt opnemen

• Hypotheekrente op leningen van meer dan $750.000 – tenzij u uw huis vóór 16 december 2017 hebt gekocht

Aftrekposten die u niet kunt opnemen

• Hypotheekrente op leningen van meer dan $750.000 – tenzij u uw huis vóór 16 dec. 16, 2017

• Staats- en lokale inkomsten-, verkoop-, en persoonlijke eigendomsbelastingen boven $10,000

• Onvergoede personeelskosten

• Uitgaven voor belastingvoorbereiding

• Verliezen door natuurrampen (tenzij in een federaal verklaard rampgebied)

De lijst van uitgaven die kunnen worden gespecificeerd, is uitgebreid, maar er zijn nieuwe limieten en uitsluitingen vergeleken met aftrekposten die waren toegestaan voordat de Tax Cuts and Jobs Act in werking trad.

U kunt bijvoorbeeld hypotheekrente aftrekken op een lening van $750.000 of minder voor elk huis dat op of na 16 december 2017 is gekocht. Voorheen kon u de rente op een hypotheek van $ 1 miljoen of minder aftrekken. (U kunt nog steeds een huis herfinancieren volgens de oude regels als het vóór 15 dec. 2017 is gekocht.)

Typisch mag je donaties aan goede doelen aftrekken tot 60% van het AGI, maar voor het belastingjaar 2020 is die limiet tijdelijk opgeschort door de CARES-wet, wat betekent dat je tot 100% van het AGI mag aftrekken voor het belastingjaar 2020.

Ook kunt u gekwalificeerde, niet-vergoede medische en tandheelkundige kosten aftrekken van meer dan 7,5% van het bruto nationaal inkomen; staats- en lokale inkomsten- of omzetbelastingen plus onroerendgoed- en persoonlijke eigendomsbelastingen tot $ 10.000 ($ 5.000 als u gescheiden bent gehuwd), gokverliezen, en beleggingsrente minder dan beleggingsinkomsten.

Een aantal voorheen beschikbare gespecificeerde aftrekposten zijn met ingang van 2018 verdwenen. Deze omvatten aftrek voor niet-vergoede personeelskosten, belastingvoorbereidingskosten en verliezen door natuurrampen (tenzij een belastingonderbreking voor een specifieke gebeurtenis door de president wordt geautoriseerd). Er was eerder geen limiet op aftrek voor staats- en lokale belastingen (SALT). De huidige limiet van $10.000 is een serieuze financiële klap geweest voor belastingbetalers die in staten met hoge belastingen wonen.

Home-equity loan debt werd ook getroffen, op ingewikkelde manieren: Als u een eigenwoninglening of kredietlijn hebt, vraag dan uw belastingadviseur of de rente aftrekbaar is.