Falência é um processo legal federal que ajuda os devedores com dificuldades financeiras a obterem alívio. O objectivo da falência é um novo começo através da quitação de certas dívidas ou do reembolso da dívida através da falência. A falência começa com a apresentação de um pedido de falência. A falência inclui todas as dívidas anteriores ao pedido (estas são conhecidas como dívidas de pré-contencioso).
A partir do momento em que um devedor apresenta um pedido de falência, a suspensão automática impede os credores de tomarem medidas para cobrar as dívidas do devedor. No entanto, a falência não impede o Departamento de Receitas da Geórgia de o fazer:
- Realizar uma auditoria para determinar uma obrigação fiscal
- Issuindo uma notificação de deficiência fiscal
- Demandar declarações fiscais
- Fazer uma avaliação para qualquer imposto e emitir uma notificação e exigir o pagamento de tal avaliação
- Reembolso de impostos nas declarações fiscais e compensação desses reembolsos com os impostos liquidados quando se aplicam certas condições
- Reembolso de impostos em certas condições
Para que a protecção contra falências seja eficaz, os credores do devedor devem ter conhecimento da falência. O endereço oficial para notificar o Departamento de uma falência é:
p>Departament of Revenue
Compliance Division
ARCS – Bankruptcy
1800 Century Blvd NE, Suite 9100
Atlanta, GA 30345-3202
Após receber o aviso de falência, o Departamento pode apresentar um Pedido de Comprovação ao Tribunal de Falências, enumerando as dívidas do devedor para com o Departamento. Embora alguns impostos sejam liquidados na falência, muitos não o são. Os impostos que não são liquidados ou pagos durante a falência ainda são cobráveis depois de um devedor concluir com sucesso o processo de falência.
A falência não dispensa o devedor da obrigação de apresentar todas as declarações fiscais exigidas e pagar os impostos que se tornem devidos durante o processo de falência. A não apresentação e/ou não pagamento dos impostos actuais durante o processo de falência pode resultar no arquivamento do processo de falência de um devedor.
Impostos a pagar em conjunto
Apenas a pessoa singular ou colectiva que declare falência obtém os benefícios da estadia e dispensa automática.
Impostos Individuais sobre o Rendimento
Indivíduos casados podem declarar falência conjunta ou separadamente. Se apenas um cônjuge declarar falência, mas as declarações fiscais forem apresentadas conjuntamente, o cônjuge que não declarar falência continuará sujeito a acção de cobrança e não receberá uma quitação da responsabilidade.
Impostos sobre o fundo fiduciário das empresas
Indivíduos envolvidos numa entidade empresarial legal (por exemplo, uma sociedade ou sociedade de responsabilidade limitada) podem ser responsabilizados pessoalmente por dívidas fiscais delinquentes do fundo fiduciário da entidade empresarial (por exemplo, imposto sobre vendas e imposto retido na fonte). Uma entidade empresarial que declare falência não protege o indivíduo nem torna as dívidas do indivíduo sujeitas a quitação. Da mesma forma, um indivíduo que declare falência não protege nem sujeita as dívidas de uma entidade empresarial à quitação.
Descargas
Quando o Departamento recebe um aviso de falência de um devedor, irá rever a conta e determinar que dívidas estão sujeitas à quitação. Certas dívidas fiscais podem já não ser cobráveis depois de um devedor receber uma quitação. Se as dívidas não forem liquidadas, o Departamento pode retomar todas as acções de cobrança apropriadas ao abrigo da lei estatal para cobrar a dívida pendente.
Uma dívida fiscal continuará a existir após a entrada de uma quitação de falência no que respeita a todos os bens que o contribuinte possua na data em que apresentou o pedido de falência. Embora a dívida fiscal sobreviva à falência, a responsabilidade pessoal do contribuinte pelo pagamento do imposto será libertada se todos os outros requisitos para uma quitação de falência forem satisfeitos. Isto significa que após a entrada de uma ordem de quitação, o Departamento não pode cobrar o imposto como uma obrigação pessoal do contribuinte, mas pode prosseguir a cobrança apreendendo e vendendo qualquer propriedade que o contribuinte possuía na data em que apresentou o pedido de falência.
Despedimentos
Se um processo de falência de um devedor for indeferido antes de o devedor receber uma quitação, o Departamento procederá a todas as acções de cobrança adequadas relativamente a todas as dívidas fiscais devidas pelo devedor.
Refundos
O Departamento normalmente compensa a restituição de um contribuinte a uma dívida fiscal de outro ano. No entanto, se o contribuinte estiver em falência, o Departamento só o pode fazer em circunstâncias limitadas. Um reembolso de imposto devido por um período anterior à declaração de falência pode ser compensado com uma dívida por um período anterior à falência. Da mesma forma, um reembolso devido por um período após a declaração de falência só pode ser compensado com uma dívida de um período após a declaração de falência. Quando os devedores são co-responsáveis por uma dívida fiscal e apenas um dos devedores está em falência, um reembolso pertencente ao devedor não falido ainda pode ser compensado com a dívida fiscal conjunta.
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