ナニー、クリーニングサービス、庭師、家政婦などの家事労働者を雇用している個人は、雇用者とみなされます。
FICA税
FICA税とは、社会保障税とメディケア税のことです。 FICA税は従業員の給与から差し引かれますが、雇用主もそれぞれ半分ずつ負担します。 2019年時点で、年間2,100ドル以上の給与を支払っている国内の従業員に適用されます。
FICA税は、社会保障費の15.3%-12.4%と、メディケア費の2.9%の合計です。 これは、雇用主と従業員それぞれに支払われる賃金の7.65%に相当します。
また、2019年現在、年間20万ドル以上を支払う単身世帯の従業員には、追加メディケア税の額を源泉徴収しなければなりません。
税金は労働者ごとにかかるので、複数の労働者にそれぞれ年間最低額以上の給与を支払っている場合は、それぞれに税金を支払わなければなりません。
2019年時点で社会保障部分の税金がかかるのは、「賃金ベース」である13万2900ドルまでの賃金のみです。 従業員が他の仕事を掛け持ちしているために、年内にこのレベルの収入に達した場合は、必ずあなたに知らせるようにしてください。
Exempt Employees
家事労働者の雇用税を払わなくてもよい場合があります。 あなたのためではなく、実際に代理店のために働いている場合、従業員は免除されます。
ベビーシッターのように、あなたの家ではなく自分の家で世話をしている場合は免除されます。 あなたの配偶者や両親は免除されますが、両親にはいくつかの例外があります。
所得税の源泉徴収
家事従事者の給与から所得税を源泉徴収する必要はありませんが、労働者が要求した場合は源泉徴収することができます。
失業税
この税金は、従業員ではなくあなたが支払うものです。 2019年時点では、暦年で7,000ドルまでの賃金の6％となっていますが、あなたがその労働者に1,000ドル以上を支払っている場合は、この税金がかかります。
21歳以下の子供、配偶者、親への給料は免除され、最大5.4%の税額控除を申請できる場合があります。
Reporting and Payment Requirements
FICA税と所得税の源泉徴収額を定期的にIRSに送金し、IRS Form 941で四半期ごとに支払うべき金額を報告しなければなりません。
各従業員は、Form W-2で給与と源泉徴収額の年次報告を受ける必要があります。
New Hire Paperwork
新入社員の事務処理も行わなければなりませんが、これには様々な作業が含まれます。
IRSから連邦雇用者番号（EIN）を取得します。
従業員にForm W-4を記入してもらい、連邦税の源泉徴収を計算します。
従業員にForm I-9を記入してもらい、米国で働く資格があるかどうかを確認します。
雇用主として州に登録してください。
また、従業員が低所得者向けの所得税控除（EIC）を受ける資格があるかどうかも確認してください。
2018年の時点で49,194ドル以下、または結婚して共同で申告している場合は54,884ドル以下の収入しかない労働者には、EICの通知を提供しなければなりません。
年末の納税報告書の提出方法
国内の労働者に2,100ドル以上を支払う場合は、個人の確定申告書に「Schedule H」（家計雇用税申告書）を提出しなければなりません。
独立した契約者を雇った場合
家庭内で働くために独立した契約者を雇った場合は、ルールが全く異なります。
IRSによると、いつ、どのように仕事をするかを個人が決めている場合は、独立した契約者を雇ったと考えられます。
Joe’s Lawn Careは、Joeが決めた曜日と時間にあなたの造園を行います。
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従業員と請負業者を区別するのは、時に難しい作業ですので、雇用弁護士に相談するか、IRSにフォームSS-8を提出して判断してもらうとよいでしょう。
労働者にIRS Form W-9に署名してもらい、納税者番号を確認してください。 税金IDや社会保障番号がない場合、または番号が正しくない場合は、この個人に支払う各支払いからバックアップ源泉徴収を差し引かなければなりません。
契約者に600ドル以上支払った各年度末に、W-2ではなくIRS Form 1099-MISCを渡します。 1099-MISCをフォーム1096と一緒にIRSに提出します。 1096は複数の1099を対象としています。
この書類を郵送する期限は2月29日まで、電子申告の場合は3月31日までです。
お金が戻ってくるかもしれません
あなたが家事手伝いを雇っている場合、あなたとあなたの配偶者が仕事をしている間、または仕事を探している間の子供の世話にかかる費用の一部に相当する税額控除の資格があるかもしれません。
「Child and Dependent Care Credit」は、子供や扶養家族が1人の場合は3,000ドル、2人以上の場合は6,000ドルを上限に、支払った金額の一定割合を控除することができます。 子供は13歳以下、または自力でのケアができないこと、扶養家族は自力でのケアができないことが条件です。
控除額は、収入に応じて費用の20%から35%の範囲で設定されています。
大した額ではないかもしれませんが、少しずつでも税金対策になります。
注意：この記事は一般的な紹介を目的としたもので、税金や法律に関するアドバイスではありません。 家事労働者を雇用する前に、税務専門家に確認してください。 それぞれの状況は異なりますし、税法は定期的に変更されます。